Vis daugiau įmonių perka prekes užsienyje, o vėliau jas parduoda Rusijos Federacijos vidaus rinkoje. Todėl prekių importo apskaitos ir mokesčių apskaitos klausimai nepraranda savo aktualumo. Pagrindiniai prekių importo klausimai 2018/2019 m Pažvelkime į tai mūsų straipsnyje.
Kaip nustatoma importuojamų prekių savikaina?
Kaip žinote, prekės į apskaitą priimamos faktine savikaina (PBU 5/01 5 punktas). Svarbu pažymėti, kad importuojant prekes paprastai atsiranda papildomų išlaidų muitų, rinkliavų ir kitų mokėjimų, mokamų tarpininkams už prekių išmuitinimą, forma. Visos šios išlaidos taip pat įtraukiamos į importuotų prekių savikainą (PBU 5/01 6 punktas).
Ne mažiau svarbus yra ir teisingas prekių apskaitinės vertės nustatymas pagal sutartį su užsienio tiekėju, t.y., prekių savikainos, išreikštos užsienio valiuta, pavertimas rubliais. Priminsime, kad prekių savikaina atsispindi rubliais pagal kursą, galiojantį jų priėmimo į apskaitą dieną (PBU 3/2006 6 punktas, 9 punktas). Jei prekės perkamos už anksčiau tiekėjui pervestą išankstinį apmokėjimą, prekių kaina fiksuojama pagal išankstinio apmokėjimo dieną galiojusį kursą, o dalyje, kuriai neapmokėtas išankstinis apmokėjimas - pagal kursą, kuriuo prekės buvo pervestos. priimtas registracijai. Skaitykite atskirą straipsnį apie įsigyto turto pagal sutartis užsienio valiuta, įskaitant sąskaitą, vertinimo rubliais formavimo ypatumus.
Mokesčių apskaita už prekių importą
Importuojamų prekių faktinės savikainos formavimo tvarka mokesčių apskaitoje yra panaši į aukščiau aptartą. Tuo pat metu organizacijai patartina nustatyti konkrečią išlaidų sudėtį, į kurią atsižvelgiama įtraukiant įsigytų prekių savikainą savo mokesčių tikslais (Rusijos mokesčių kodekso 3 punktas, 1 punktas, 268 straipsnis). Federacija).
Prekių importo apskaita: pavyzdys siuntiniuose
2018 m. gruodžio 5 d. organizacija įsigijo prekių siuntą, kurios sutarties vertė 10 000 USD. Tą pačią dieną perleista nuosavybės teisė į prekes. Muitinės mokestis yra 15 000 rublių. Muitas - 15%. Paskaičiuotas PVM muitinėje pagal 2018 m. gruodžio 5 d. tarifą sudarė 137 545 RUB. (10 000 * 66,4467 * 1,15 * 0,18). Tarpininkavimo paslaugos atliekant muitinės formalumus 141 600 RUB. įskaitant PVM 18%. Už prekes pilnai apmokėta 2018-12-11. JAV dolerio kursas 2018-12-05 - 66,4467, 2018-12-11 - 66,2416.
| Operacija | Sąskaitos debetas | Sąskaitos kreditas | Suma, patrinti. |
|---|---|---|---|
| 2018-12-05 įregistruotos importuotos prekės (10 000 * 66,4467) | 41 "Produktai" | 60 „Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“ | 664 467 |
| Apskaičiuotas muitinės PVM | 19 „Įsigyto turto PVM“ | 76 „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“ | 137 545 |
| Atsispindi importuojamų prekių muitas | 41 | 76 | 15 000 |
| Atsispindi importuojamų prekių muitas (10 000 * 66,4467 * 0,15) | 41 | 76 | 99 670 |
| Atsispindi importuojamų prekių išmuitinimo tarpininko paslaugos | 41 | 60 | 120 000 |
| Įskaičiuotas PVM už tarpininkavimo paslaugas | 19 | 60 | 21 600 |
| Priimamas PVM atskaitymas (137 545 + 21 600) | 68 „Mokesčių ir rinkliavų apskaičiavimas“ | 19 | 159 145 |
| 2018-12-11 skola už įvežtas prekes buvo sumokėta (10 000 * 66,2416) | 60 | 52 „Valiutinės sąskaitos“ | 662 416 |
| Atsispindi valiutų kursų skirtumas atsiskaitant su užsienio tiekėju (10 000 * (66,2416 — 66,4467)) | 60 | 91 „Kitos pajamos ir išlaidos“, subsąskaita „Kitos pajamos“ | 2 051 |
Muitinėje sumokėtas PVM išskaitomas įregistravus importuotas prekes (
1. Apmokėjimas tiekėjui atliekamas naudojant dokumentą „Nurašymas nuo atsiskaitomosios sąskaitos“ su operacijos tipu „Mokėjimas tiekėjui“.
Pavyzdžiui, 2012-01-05 USD kursas buvo atitinkamai 29,3627, jei sumokėsite 300 USD, rublio ekvivalentas bus 8 808,81 rublis. ir programa generuos operacijas:
2. Programoje esančių prekių nuosavybės teisės perdavimo metu būtina iš importuotojo, pagal sutartį užsienio valiuta ir be PVM, sudaryti dokumentą „Prekių ir paslaugų gavimas“.
Priklausomai nuo organizacijos priimtos apskaitos politikos, prekių gavimas gali būti atspindimas naudojant sąskaitas 15.02 „Prekių pirkimas ir įsigijimas“ ir 16.02 „Prekių savikainos nukrypimas“ arba jų nenaudojant.
Jei organizacija naudoja sąskaitas 15.02 ir 16.02, pagal organizacijos gautus tiekėjų atsiskaitymo dokumentus į debeto sąskaitą įrašomas įrašas 15.02 ir kredituojama atitinkama sąskaita (60, 71, 76 ir tt, priklausomai nuo to, kur yra prekės). atėjo iš). Tokiu atveju įrašymas į sąskaitos 15.02 debetą ir sąskaitos 60 kreditas daromas neatsižvelgiant į tai, kada prekės atkeliavo į organizaciją - prieš ar po tiekėjo mokėjimo dokumentų gavimo.
Organizacijos faktiškai gautų prekių siuntimą atspindi įrašas sąskaitos 41 debete „Prekės“ ir sąskaitos kreditas 15.02.
Jei apskaitos politikoje nėra numatyta naudoti 15 sąskaitą arba nuosavybės teisės perdavimas įvyksta tuo metu, kai prekės patenka tiesiai į pirkėjo sandėlį, tuomet reikia naudoti 41.01 sąskaitą.
Panagrinėkime atvejį, kai organizacija prekėms apskaityti naudoja sąskaitą 15.02 ir nuosavybės teisės į prekes perėjimas įvyksta jos registravimo muitinėje metu, tada kvito dokumente kaip apskaitos sąskaita nurodoma sąskaita 15.02, o kvitas registruojamas fiktyvus sandėlis, pavyzdžiui, „Muitinė“.
Pirma, 15.02 sąskaitai reikia pridėti subkontą „Nomenklatūra“, jei mums nereikia matyti 15.02 sąskaitos likučių pagal prekes, o tik sutrauktus, tada šis subkontas gali būti derinamas:
Pavyzdžiui, 2012-10-05 USD kursas buvo 29,8075, dalis prekių buvo apmokėta 2012-01-05 kursu (29,3627), likusi prekių dalis (700 USD) turėtų būti įvertinta norma nuosavybės teisės perdavimo metu.
1 000 USD vertės produktas, išreikštas rubliais, bus lygus 29 674,06 rubliui. (300 USD * 29,3627 + 700 * 29,8075 USD) ir programa generuos operacijas:
3. Remiantis šiuo dokumentu, reikia įvesti dokumentą „Muitinės muitinės deklaracija importui“, kuriame nurodoma muito suma, muito procentas arba suma ir muitinėje sumokėtas PVM tarifas.
Skirtuke „Pagrindinis“ nurodomas muitinės deklaracijos numeris ir muito mokesčio suma:
Skirtuke „Muitinės deklaracijos skyriai“ programa automatiškai įveda muitinę vertę JAV doleriais (prireikus gali būti pakeista), muito ir PVM suma apskaičiuojama rubliais ekvivalentu pagal muitinę vertę pagal valiutos keitimo kursą. dokumento „Kliento muitinės deklaracija importui“ data.
Jeigu muitinės deklaracijoje nurodyti keli skyriai, tada mygtuku „Civilinės deklaracijos skyriai – Pridėti“ pridedamas papildomas skyrius. Nurodius muito ir PVM tarifą, paspaudus mygtuką „Paskirstyti“, programa paskirsto muito ir PVM sumas proporcingai muitinės deklaracijos skyriaus lentelės dalyje esančioms prekių sumoms.
Skirtuke „Atsiskaitomosios sąskaitos“ galite pakeisti atsiskaitymų su muitine sąskaitą:
PVM skirtuke, kad būtų parodytas atskaitymas pirkimo knygoje, įdedama atitinkama vėliavėlė:
Paskelbtas dokumentas sugeneruos šias operacijas:
Pastaba! Jei, pavyzdžiui, muitus ir muitus reikia atspindėti ne sąskaitoje, kurioje apskaitomos prekės (15.02 arba 41.01), o sąnaudų sąskaitoje (44.01 arba 91.02), tai šiuo atveju dokumente „ Muitinės muitinės deklaracija importui“ skirtuke „Muitinės deklaracijos skyriai“ galite rankiniu būdu pakeisti apskaitos sąskaitą, surašyti dokumentą, uždaryti ir vėl atidaryti, nurodyti reikiamą sąnaudų elementą arba kitų išlaidų ir pajamų rūšį:
4. Jeigu nuosavybės teisės buvo perleistos muitinėje, tuomet prekėms atgabenus į mūsų organizacijos sandėlį, reikės surašyti dokumentą „Operacija (apskaita ir mokesčių apskaita). Duomenis jo pildymui galima gauti iš standartinių ataskaitų, pavyzdžiui, sąskaitos 15.02 balanso, sugrupuoto pagal straipsnius:
Nes 15.02 sąskaitai kiekybinė apskaita nevedama, tada duomenis apie kiekį galima peržiūrėti iš kvitų dokumentų.
Dokumentas „Operacija (apskaita ir mokesčių apskaita)“ atrodys taip:
Sąskaita Dt nurodyta kaip sąskaita 41.01. Subconto Dt1 - gautų prekių pavadinimas.
Kaip partijos dokumentą (SubcontoDt2) visoms importuojamoms prekėms, gautoms pagal vieną dokumentą, turite pasirinkti vieną (!) dokumentą „Partijos (rankinė apskaita)“. Pirmajam sąraše esančiam produktui reikia paspausti mygtuką „Naujas partijos dokumentas (rankinė apskaita)“, kad būtų sukurtas dokumentas, kuriame laukelius „Sandorio šalis“ ir „Sutartis“ užpildysite duomenimis apie tiekėją-importuotoją.
Visiems paskesniems produktams turite pasirinkti tą patį dokumentą kaip partijos dokumentą naudodami mygtuką „Pasirinkti“.
Laukelyje „SubcontoDt3“ nurodomas sandėlis, į kurį prekės yra gautos. Laukelyje „Dt kiekis“ nurodomas gautų prekių kiekis.
Sąskaita Kt - 15.02, nes šiai paskyrai buvo pridėta tik „Nomenklatūros“ analizė (atnaujinama subconto), tada SubcontoKt1 pasirenka gaunamą produktą arba šis laukas gali būti paliktas tuščias. Sumos laukelyje nurodykite gautų prekių rublio savikainą, atsižvelgiant į visas papildomas išlaidas (pagal DRUSKĄ).
Prekybos su užsienio tiekėjais ypatumas išreiškiamas tuo, kad prekių įsigijimas laikomas nuosavybės teise. Tai lemia vertę, už kurią turtas bus priimtas į Rusijos organizacijos balansą, nes valiutų kursai nuolat kinta. Jei importuojate prekes, tai padės išvengti ginčų su mokesčių inspektoriais, sutartyse aiškiai nurodant turto perdavimo Rusijos pirkėjui momentą.
Buhalterinė apskaita ir mokesčių apskaita 2017 m
Importuotų produktų apskaitos sudėtingumas yra susijęs su transporto ir kitų su pristatymu susijusių išlaidų įtraukimo skirtumu. Importo apskaita tiesiogiai lemia, kad jis turi būti įtrauktas į gamybos sąnaudas (PBU 5/01). Mokesčių kodeksas numato pasirinkimą – pagal faktinę produktų savikainą arba netiesiogines išlaidas. Ta pati operacijų registravimo tvarka yra dokumentuota apskaitos politikoje, pašalinant sunkumus dėl atidėtojo mokesčio turto ir įsipareigojimų atsiradimo.
Importuotų prekių kapitalizavimas apskaitoje atliekamas pagal PBU 5/01 taisykles, tai yra, į bendrą sumą turėtų būti atėmus pridėtinės vertės mokestį (5, 6 punktai):
- Tiekėjo kaina;
- Transporto ir pirkimo išlaidos;
- Muitai, rinkliavos;
- Tarpininkavimo paslaugos.
Pavyzdys
Įmonė sudarė sutartį dėl 10 000 eurų su sąlyga – išankstinis apmokėjimas ir vėlesnis apmokėjimas per 3 dienas. Jeigu sutartyje galutinė atsiskaitymo data nustatyta už ilgą ar dalinį laikotarpį, tai pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui buhalterija įsipareigojimus turi perskaičiuoti valiutos kursu. Perkainojimas apskaitoje atliekamas paskutinę mėnesio dieną, o Mokesčių kodekso tekste yra sąvoka „ataskaitinis laikotarpis“ (271, 272 straipsniai). Apskaitos politikoje nurodant, kad ataskaitinis laikotarpis yra mėnuo, įmonė išvengs privalomo laikinųjų skirtumų atsiradimo pagal PBU 18/02.
apibūdinimas
Avansas 2017-05-20 yra 50% - 371 377,50 RUB. (5000 x 74,2755).
Prekės atkeliavo 2017-06-20.
Apmokestinamas 15% muitas
PVM sumokėtas muitinėje
Atsispindi muitas
Muitinės tarpininko paslaugos
PVM muitinės tarpininkas
Transportavimo ir sandėliavimo išlaidos
PVM pristatymo metu
Susijusios išlaidos yra įtrauktos į kainą
PVM atskaitomas
Papildomas mokėjimas tiekėjui
Avansinis mokėjimas tiekėjui atšauktas
Atsispindi valiutos kurso skirtumas
Pagal PBU 3/2006 ir Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą (272 str. 10 d.), nėra nuostatos dėl tiekėjui pervestų avansų perskaičiavimo. Kai prekės importuojamos, apskaita ir mokesčių apskaita 2017 m., tiksliau, neigiamų ir teigiamų valiutų kursų skirtumų įtraukimas į ne veiklos sąnaudas vykdomas tokiu pačiu būdu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 271 str. 4 d. ir 272 straipsnio 7 dalis, PBU 3/2006, 13 dalis) .
Dėmesio. Į tranzitinių prekių savikainą neįtraukiamos importuotojo transportavimo ir pirkimo į galutinio pirkėjo sandėlį išlaidos, jos įtraukiamos į kitas išlaidas. Tai motyvuota tuo, kad pristatymas gavėjui yra pardavimo kaina. Tai yra, tikroji prekės savikaina susidaro tik perduodant muitinei.
Importo PVM
Pridėtinės vertės mokestis sumokamas prekių išmuitinimo metu. Norėdami pateikti atskaitymą, pirkimo knygoje įrašoma:
- Muitinės deklaracija;
- Mokėjimo pavedimas PVM sumokėjimui.
Sąskaitos faktūros duomenis pakeis deklaracijos numeris ir išrašymo iš terminalo data. Mokėjimo informacija įvedama iš užsakymo.
Ši medžiaga padės suprasti importuotų prekių registravimo tvarką 1C: Apskaita 8.3.
Koks yra dujų muitinės deklaracijos numeris 1C?
Importuotų prekių pirkimą reglamentuoja šie teisės aktai:
- Eurazijos ekonominės sąjungos muitinės kodeksas (iki 2018-01-01 - Muitų sąjungos muitinės kodeksas);
- 2003 m. gruodžio 10 d. Federalinis įstatymas Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“;
- Mokesčių kodas;
- Taip pat buhalteris turi suprasti Incoterms 2010/Incoterms 2010 terminologiją – tai tarptautinėje prekyboje vartojamų taisyklių ir terminų rinkinys.
GDT forma patvirtinta Muitų sąjungos komisijos 2010 m. gegužės 20 d. sprendimu N 257. Apsvarstysime kai kurių eilučių, į kurias buhalteris atkreipia dėmesį, reikšmes.
Deklaraciją sudaro pagrindinis ir papildomas lapas. Pagrindiniame lape pateikiama informacija apie vieną produktą ir bendri visos deklaracijos duomenys. Jei gaminių yra daugiau nei viena, pildomi papildomi lapai. Viename papildomame lape galite nurodyti informaciją apie tris produktus.
Deklaracijos numeris – susideda iš trijų skaičių grupių, atskirtų pasviruoju brūkšniu. Pirmoji reikšmė yra muitinės kodas, antroji – deklaracijos pateikimo data, trečia – deklaracijos eilės numeris.
- 1 stulpelyje importuojant dedamas žyma IM.
- 12 stulpelyje – bendra muitinė vertė rubliais. Lygus gr 45 pagrindinių ir papildomų lapų vertei.
- 22 stulpelyje – nurodoma sutarties valiuta ir bendra kaina šia valiuta. Lygi pagrindinių ir papildomų lapų 42 stulpelio reikšmei.
- 23 stulpelyje - nurodomas valiutos kursas deklaracijos padavimo dieną, jei reikia perskaičiuoti muitinę vertę.
- 31 skiltyje – importuojamos prekės pavadinimas ir jos savybės.
- 42 stulpelyje – prekių kaina užsienio valiuta.
- 45 stulpelyje – vienos prekės vieneto muitinė vertė.
- 47 skiltis – mokėjimų apskaičiavimas (muitas, muitas, prekių importo PVM).
Kaip tinkamai išdėstyti dujų turbinos variklį 1C 8.3?
1 pavyzdys. Importuojame prekes iš Lenkijos. Euro kursas deklaracijos pateikimo dieną buvo 68,2562. Dujų muitinės deklaracijoje šios pozicijos:
Mūsų pavyzdyje muitinė vertė pagal deklaraciją yra 341 281,00 rublių.
Manoma, kad muito suma yra 2000 rublių.
Muito mokestis yra 10%, o tai reiškia, kad muito dydis yra 34 128,10 rubliai, paskirstant visus nomenklatūros elementus.
PVM suma apskaičiuojama pagal formulę (gaminio savikaina + muitas + akcizo suma) x PVM tarifas (10% arba 18%). Jei prekė neapmokestinama akcizu, laikoma, kad jis yra nulinis. Šiuo atveju PVM yra lygus:
(341 281,00 + 34 128,10) * 18% = 375 409,10 * 18% = 67 573,64 rubliai.
Norint užpildyti muitinės deklaraciją importui į 1C, reikės atlikti tam tikrus programos funkcionalumo nustatymus ir žinynuose (daugiau apie tai vėliau).
Darbui su užsienio tiekėjais naudojamos sąskaitos 60.21 ir 60.22, kuriose sumos nurodomos užsienio valiuta.
Įrašant kvitus į sąskaitą. 10 (41, 15) kaina perskaičiuojama rubliais.
Be suminės apskaitos apskaitos sąskaitose, prekėms apskaityti skirtingų deklaracijų numerių kontekste naudojama nebalansinė muitinės deklaracijų sąskaita.
Atsiskaitymai su muitine rodomi sąskaitoje 76.5.
Norėdami teisingai konvertuoti valiutas į rublius, turite atsisiųsti jų kursus.
Mygtuko nuorodoje Įkelti valiutų kursus... Atsidarys forma, kurioje turėsite pasirinkti dienų seką.
Kaip užpildyti dujų muitinės deklaraciją 1C 8.3?
Patikrinkime programos ir žinynų nustatymus prekių registravimui pagal muitinės deklaraciją 1C.
- Pagrindinis -> Nustatymai -> Funkcionalumas;
- Administravimas -> Programos nustatymai -> Funkcionalumas.
Ant žymės Atsargos nustatymas turi būti nustatytas Importuotos prekės.
Pereikime prie žinynų.
Į sandorio šalių sąrašą įtrauksime užsienio tiekėją. Registracijos šalis turėtų būti pasirinkta iš šalių sąrašo.
Skyriuje susitarimasŠiam tiekėjui atsiskaitymai turi būti nustatomi sutarties valiuta. Labiausiai tikėtina, kad atsiskaitymai iš tiekėjų vykdomi užsienio valiuta, o iki prekių paskelbimo organizacija jau spėjo atidaryti einamąją sąskaitą užsienio valiuta. Atsiskaitant su sandorio šalimi rubliais, reikia nustatyti „Mokėjimo“ vėliavėlę rubliais ir mokėjimui naudoti einamąją sąskaitą rubliais.
Medžiagas ir prekes gausime ir sukursime kataloge su atitinkamo tipo nomenklatūra. Kataloge galite nurodyti GDT numerį ir šalį, tada pildant kvito dokumentus šie duomenys bus pildomi automatiškai. Jeigu planuojate nuolat gauti bet kokios rūšies muitinės deklaraciją pagal skirtingus muitinės deklaracijos numerius, šį laukelį galite palikti tuščią ir numerį užpildyti gavę materialines vertybes.
Tarp sandorio šalių turėtumėte įtraukti muitinės įstaigą, kuriai buvo pristatytas krovinys. Sutarties tipas turi būti Kiti(ne Tiekėjas), nes mokėjimai atliekami per sąskaitą 76.5
Importuojamų atsargų atspindys 1C prasideda nuo gaminio elementų paskelbimo. Labai panašus į standartinį materialinių vertybių gavimą, atsižvelgiant į mažas savybes.
Meniu Pirkimai -> Kvitai (aktai, sąskaitos).
Kainos nurodytos sutarties valiuta, šiuo atveju eurais. PVM nenurodome. Mygtukas Keisti leidžia vienu metu redaguoti bet kokią informaciją apie visas dokumento pozicijas, pavyzdžiui, tai gali būti muitinės deklaracijos numeris arba kilmės šalis.
Jei pažiūrėtume į skelbimus, kainos eurais buvo automatiškai konvertuojamos į reguliuojamos apskaitos valiutą, mūsų atveju – rublius.
Pagal nomenklatūrą Prekės Duomenys atsirado muitinės deklaracijos nebalansinėje sąskaitoje. Atkreipkite dėmesį, pagal nomenklatūros grupes Medžiagos judesiai GTE skyriuje nefiksuojami.
Remdamiesi prekių gavimu galite sudaryti keletą dokumentų, susijusių su importuojamų prekių gavimu. Mes sukursime Muitinės deklaracija importui. Jei pristatymai yra iš Eurazijos ekonominės sąjungos šalių, turėtumėte užpildyti Prašymas importuoti prekes. Prekių judėjimas gali būti naudingas, pavyzdžiui, perkeliant prekes iš muitinės sandėlio į organizacijos sandėlį. Papildomas išlaidas atspindinčio dokumento specialios įžangos nereikia.
Kuriant muitinės deklaraciją skirtuke Pagrindinis nurodyti sumas Muitinės mokestis Ir Muitinės bauda(jei yra), taip pat galite nurodyti PVM nustatymą - Atsiskaitant su muitine, nurodyti sąskaitą faktūrą 76.05. Taip pat galite pamatyti skaičiavimuose naudojamą euro kursą.
Skirtuke Muitinės deklaracijų skyriai užpildoma muitinės vertės suma užsienio valiuta, taip pat perduodami duomenys apie prekių asortimentą. Nurodžius muito procentą, muito ir PVM suma rubliais bus skaičiuojama automatiškai ir taip pat paskirstoma pagal prekių skyrių.
Muitinės deklaracijoje formuojami įrašai muitų, rinkliavų, baudų (jei yra) ir PVM sumoms.
Apskaičiuojant muitą galima naudoti skirtingus algoritmus, tai ne visada yra išlaidų procentas. 1C galite nurodyti muitą viena suma, ir ji bus paskirstyta tarp produktų. Jei reikia koreguoti sumų paskirstymą tarp prekių, tai galima padaryti rankiniu būdu stulpelyje Pareiga.
Jei staiga prekių savikainą reikia padidinti kitomis sumomis, pavyzdžiui, transportavimo išlaidomis ar tarpininkavimo paslaugomis, tada tam naudojamas dokumentas Papildomų išlaidų kvitas(Meniu Pirkimai -> Papildomų išlaidų gavimas). Jo pildymas nesiskiria nuo įprasto (ne importo) prekių siuntimo.
Atspindėkime kitą importo pristatymą 1C. GDT numeris skiriasi.
Galime sudaryti pirkimo knygelę, joje bus nurodytos PVM sumos.
Toliau parduodant prekes savo klientams, organizacija privalo nurodyti teisingą muitinės deklaracijos numerį. Parduosime prekes su skirtingais dujų turbinų numeriais. Turime 10 vnt. pirmam pristatymui ir 5 vnt. - antroje. Pirkėjui siunčiame 12 vnt. Pildydami pardavimo dokumentą, prekę turėsime atitinkamai parodyti dviem eilutėmis. Nepamirškite nurodyti PVM tarifo.
Kad būtų lengviau įvesti, galite naudoti mygtuką Pildyti -> Pridėti iš kvito, kuriuo galite pasirinkti siuntimo dokumentą, prekių pavadinimai ir GDT duomenys bus užpildyti automatiškai.
Siuntimus žiūrime pagal paskelbtą dokumentą.
Analizės tikslais detalų importuojamų prekių judėjimą galima matyti per muitinės deklaracijų sąskaitos balansą.
Nustatymuose turite nurodyti atitinkamus parametrus.
Papildomai apsvarstykime kai kurias galimybes registruodami muitinės deklaraciją.
Muitinės deklaracija gali būti suformuota remiantis keliais dokumentais apie materialinių vertybių gavimą. Lentelės skyriuje Prekės galite pridėti kitą kvito dokumentą, mygtuku pasirinkę jį iš esamų Užpildykite. Be to, lentelės dalis leidžia pridėti naujų skyrių. Švietimo tikslais papildėme naują skiltį, kurią užpildėme duomenimis nuo antro importuotų prekių gavimo.
2017-04-21T11:31:49+00:00Ne kartą pastebėjau, kad pradedantysis buhalteris pirmą kartą susidūręs su būtinybe suvesti prekes į programą pagal muitinės deklaraciją (muitinės deklaracija, importas), pirmoji jo reakcija – stuporas. Daug skaičių, skirtingomis valiutomis, niekas neaišku.
Taigi, eime!
Taigi, turime 2 lapus tikros muitinės deklaracijos (pagrindinę ir papildomą). Iš jų išvaliau tik konfidencialią informaciją, kuri mums nėra naudinga švietimo tikslais.
Galite juos atidaryti atskirame puslapyje arba, dar geriau, atsispausdinti ir padėti tiesiai priešais save.
Mokymasis skaityti GTD
Dujų muitinės deklaraciją analizuosime pagal jos pildymo taisykles, kurias galite perskaityti, pavyzdžiui, čia.
Mūsų deklaracija susideda iš 2 lapų: pagrindinės ir papildomos. Taip atsitinka, kai deklaruojamas dviejų ar daugiau prekių importas, nes pagrindiniame lape gali būti pateikiama informacija tik apie vieną prekę.
Pagrindinio lapo analizė
Pagrindinė lapo antraštė
Atkreipkite dėmesį į pagrindinio muitinės deklaracijos lapo viršutinį dešinįjį kampą:
JUOS stulpelyje Nr.1 reiškia, kad turime prekių importo deklaraciją.
Deklaracijos numeris 10702020/060513/0013422 susideda iš 3 dalių:
- 10702020 yra muitinės kodas.
- 060513 yra deklaracijos data (2013 m. gegužės 6 d.).
- 0013422 yra deklaracijos eilės numeris.
Stulpelyje Nr.3 matome, kad turime pirmąją (pagrindinio lapo) formą iš dviejų (pagrindinis lapas + papildomas lapas).
Iš viso deklaruota 3 produktai, kurios užima 3 vietos.
Eikime šiek tiek žemiau:
Štai mes tai matome visos muitinės vertės iš visų 3 produktų yra: 505 850 rublių ir 58 kapeikos.
Prekė atkeliavo pas mus iš Korėjos Respublika.
Čia taip pat nurodoma valiuta, kuria atliekami mokėjimai ( USD), taip pat muitinė vertė šia valiuta ( 16 295$ ) muitinės deklaracijos pateikimo dienos (2013 m. gegužės 6 d.) kursu. Valiutos kursas nurodytas čia: 31.0433 rublis
Patikrinkime: 16 295 * 31 0433 = 505 850,58. Rezultatas buvo muitinė vertė rubliais.
1 produktas (ekskavatorius)
Eikime dar toliau pagrindiniame lape į kairę:
Štai mūsų pirmasis gaminys, kuris nurodytas pagrindiniame muitinės deklaracijos lape. Akivaizdu, kad likę du yra deklaruoti papildomame lape.
Produkto pavadinimas: " Hidraulinis ekskavatorius“, jis užima 1 vietą.
Pereikite nuo produkto pavadinimo į dešinę:
Prekės numeris 1 iš 3.
Ekskavatoriaus kaina yra 15 800 USD, kuris rubliais (kursu 31,0433) sudaro muitinę vertę 490 484 rubliai ir 14 kapeikų.
Ekskavatoriaus mokesčiai ir rinkliavos
Eikime į dokumento apačią:
Muitas (kodas 1010) visoms prekėms (skaičiuojant nurodoma visa muitinė vertė muitinės deklaracijoje) sudarė 2000 rublių.
Pareigos (kodas 2010) ekskavatoriui (jo muitinės vertės apskaičiavimo pagrindas) buvo 5 proc. arba 24 524 rubliai ir 21 kapeikas.
PVM (kodas 5010) ekskavatoriui (apskaičiavimo pagrindas buvo jo muitinės vertės suma 490 484,14 ir muito suma 24 524,21) siekė 18 proc. 92 701 rublis ir 50 kapeikų.
Dar kartą atkreipiu dėmesį į tai, kad muitą apmokestiname nuo prekių muitinės vertės, o PVM – nuo (muitinės vertės + muito suma).
Papildomo lapo analizė
Papildoma lapo antraštė
Pereikime prie antrojo (papildomo) deklaracijos lapo.
Atkreipkite dėmesį į viršutinį dešinįjį papildomo lapo kampą:
Deklaracijos numeris ir tipas visiškai sutampa su reikšmėmis pagrindiniame lape.
3 stulpelyje matome, kad turime antrą formą (papildomą lapą) iš 2 (pagrindiniai ir papildomi lapai).
2 elementas (plaktukas)
Nusileidžiame prie deklaruotų prekių papildomame lape:
Turime prekes prieš mus“ Hidraulinis plaktukas“, kuri užima 1 vietą.
Pereikime į dešinę:
Visų pirma, matome, kad turime 2 produktus iš 3.
Plaktuko kaina yra 345 (USD), kuris rubliais pagal kursą (31,0433) yra 10 709 rubliai ir 94 kapeikos(muitinė vertė).
3 produktas (atsarginės dalys)
Eikime žemiau:
Antrasis produktas papildomame lape (trečiasis pagal visą muitinės deklaraciją): " Visiškai besisukančio hidraulinio kaušo ekskavatoriaus dalys".
Pereikime į dešinę:
Tai trečias produktas iš 3.
Atsarginių dalių kaina yra 150 (USD), o tai rubliais pagal valiutos kursą (31,0433) yra 4656 rubliai ir 50 kapeikų(muitinė vertė).
Mokesčiai ir rinkliavos už plaktuką ir atsargines dalis
Nusileidžiame į papildomą lapą (stulpelis Nr. 47, mokėjimų apskaičiavimas):
Pareigos (kodas 2010) už plaktuką (jo muitinės vertės apskaičiavimo pagrindas yra 10 709 rubliai ir 94 kapeikos) 5% arba 535 rubliai ir 50 kapeikų.
PVM (kodas 5010) už plaktuką (jo muitinės vertės ir muito apskaičiavimo pagrindas) siekė 18% arba 2024 rubliai ir 18 kapeikų.
Pereikime į dešinę:
PVM (kodas 5010) už atsargines dalis (jų muitinės vertės apskaičiavimo pagrindas yra 4 656 rubliai ir 50 kapeikų) 18% arba 838 rubliai ir 17 kapeikų.
Apibendrinkime
Muito mokestis siekė 2000 rublių visoms prekėms.
Įveskite jį į 1C
Funkcionalumo nustatymas
Pirmiausia eikite į skyrių „Pagrindinis“, elementą „Funkcija“:
Čia, skirtuke „Atsargos“, reikia pažymėti elementą „Importuotos prekės“:
Užfiksuojame prekių gavimą
Eikite į skyrių „Pirkimai“, „Kvitai (aktai, sąskaitos)“:
Sukurkite naują dokumentą:
Dabar tiekėju pasirinksime savavališką sandorio šalį, kad supaprastintume užduotį:
Atsiskaitymai su tiekėju vykdomi doleriais, todėl sutartyje su mumis nurodėme atsiskaitymo valiutą USD:
Tai reiškia, kad visas kainas dokumente užpildome doleriais. Siųsdami dokumentą, jie bus konvertuojami į rublius pagal 2013 m. gegužės 6 d. valiutos keitimo kursą (šio laikotarpio valiutų kursai, jei to dar nepadarė):
Atkreipkite dėmesį, kad visur nurodėme tarifą „Be PVM“. Šį mokestį apskaičiuosime ir nurodysime vėliau muitinės deklaracijoje.
Dabar slinkite lentelės dalį į dešinę ir įveskite Muitinės deklaracijos numerį bei prekių kilmės šalį. Tai galima padaryti rankiniu būdu kiekvienai eilutei arba visoms iš karto, naudojant mygtuką „Keisti“ virš lentelės dalies muitinės ir susitarimas dėl tarpusavio atsiskaitymų su ja (užstatas).
Muito mokestis buvo 2000 rublių, baudų nebuvo.
Eikime į skirtuką „Muitinės deklaracijos skyriai“:
Krovinio muitinės deklaracija gali turėti keletą skilčių, į kurias grupuojamos prekės su ta pačia muitų apskaičiavimo tvarka.
Mūsų atveju pirmųjų 2 prekių (ekskavatoriaus ir plaktuko) muitų apskaičiavimo tvarka yra ta pati - 5% muitas ir 18% PVM.
Trečiojo produkto muitas nenurodytas ir galėtume jį įdėti į atskirą skyrių.
Bet viską darysime šiek tiek kitaip.
Pirmiausia nurodome bendrą muito ir PVM procentą:
Šie tarifai buvo automatiškai apskaičiuojami bendrai muitinei vertei ir proporcingai paskirstomi 3 prekėms:
Viskas teisingai (žr. mūsų galutinę lentelę muitinės deklaracijoje), išskyrus trečią prekę. Rankiniu būdu pataisykime jo duomenis:
Galų gale tai atrodys taip:
Vykdome dokumentą.
Pažiūrėkime į laidus
Matome, kad muitai ir muitai buvo paskirstyti pagal prekių savikainą, o gaunamas PVM nurašytas gegužės 19 d.
