Qualsiasi studente senior dovrebbe compilare la "Pratica dell'agente assicurativo" che ha completato presso l'azienda. Come molti lavori scritti all'università, la relazione deve essere composta da una parte fondamentale e da un elenco di riferimenti.

È necessario scrivere sui compiti e sugli obiettivi della pratica; di solito sono gli stessi solo per il flusso devono essere espressi e spiegati dal responsabile della pratica presso l'istituto scolastico. Inoltre, la prima parte del rapporto pratico scrive informazioni e dati sull'azienda.

Nella parte principale è necessario descrivere più in dettaglio l'impresa stessa e il dipartimento specifico in cui lo studente ha completato il suo tirocinio. Qui è necessario soffermarsi in dettaglio sulle sue prospettive di sviluppo. Seguono analisi e calcoli sull’efficienza dell’azienda, che lo studente delle scuole superiori effettua autonomamente.

Lo studente senior descrive il suo lavoro in azienda, riferisce sul volume e sul tipo di lavoro svolto, sulle difficoltà incontrate e sui modi per risolverle. Idealmente, se si consiglia una soluzione ad alcuni problemi dell'organizzazione, raccomandazioni per migliorare le attività.

È meglio fare affidamento sia sulla letteratura generale che sulla documentazione propria dell’azienda: statuti, contratti, istruzioni interne.

Nell'applicazione, è meglio aggiungere diagrammi compilati, grafici e diagrammi con calcoli sull'efficienza dell'impresa che piaceranno agli insegnanti.

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ISTITUTO DI SAN PIETROBURGO PER LE RELAZIONI ECONOMICHE, L'ECONOMIA E IL DIRITTO ESTERO

(IVESEP di San Pietroburgo)

FILIALE DELL'ISTITUTO DI SAN PIETROBURGO

FACOLTÀ DI LEGGE

Dipartimento di Discipline Giuridiche

RAPPORTOSULLA PRATICA PRE-LAUREA

Studenti di giurisprudenza

Luogo di tirocinio: Gruppo assicurativo CJSC UralSib

Responsabile della pratica dell'organizzazione: CJSC "Gruppo assicurativo "UralSib"

introduzione

1. Disposizioni generali

2. Concetti di base

3. Orario di lavoro per il periodo di tirocinio

Conclusione

introduzione

La pratica pre-diploma è uno degli elementi principali del percorso formativo degli avvocati, immediatamente precedente al superamento degli esami di stato e alla discussione di una tesi finale abilitativa.

È noto che la sola conoscenza teorica non è sufficiente per un lavoro di successo nella specialità scelta. Il completamento di uno stage consente agli studenti di eliminare questa lacuna, applicare le conoscenze acquisite durante il processo educativo e sviluppare competenze professionali. Tuttavia, durante la pratica, non solo si acquisisce esperienza, ma si verifica anche un ulteriore sviluppo personale.

Lo scopo della pratica è che gli studenti acquisiscano e migliorino competenze e capacità per lavorare in dipartimenti, servizi e divisioni legali e di altro tipo di enti statali e municipali, imprese e organizzazioni di tutte le forme di proprietà.

Gli obiettivi della pratica sono quello di approfondire e consolidare le conoscenze teoriche acquisite nella specialità scelta, nonché di acquisire competenze nel lavorare con documenti normativi su una particolare questione, compresa la loro analisi e generalizzazione.

Nel quinto anno di facoltà di giurisprudenza a tempo pieno, ci sono requisiti speciali per gli studenti per completare il tirocinio. Innanzitutto, ha una durata maggiore: 4 settimane. In secondo luogo, il tirocinio del dipartimento è supervisionato dallo stesso relatore, sotto la cui guida lo studente successivamente scrive e difende la sua tesi. È per questo motivo che la pratica finale è chiamata pratica pre-diploma.

Ho scelto la filiale di Perm del gruppo assicurativo UralSib CJSC come base per il mio stage pre-laurea. Lo stage vero e proprio è stato svolto presso l'ufficio legale della filiale di Perm del gruppo assicurativo UralSib CJSC dal 24 febbraio al 24 marzo 2010. assicuratore di surrogazione legale

Dopo aver completato il tirocinio, è necessario presentare al dipartimento una relazione, caratteristiche e diario. Nel diario lo studente indica il lavoro svolto durante la giornata e nella relazione descrive il processo stesso in modo più dettagliato.

Il rapporto è composto da un'introduzione, una parte principale e una conclusione. La parte principale di questa relazione è composta da tre punti.

1. Disposizioni generali

Lo scopo delle attività del Gruppo Assicurativo UralSib CJSC è quello di soddisfare le esigenze assicurative e correlate di imprese, istituzioni, organizzazioni, cittadini e le loro associazioni nel territorio delle sue attività, nonché allo scopo di generare profitto, rappresentare e proteggere il interessi della filiale.

Oggetto dell'attività del ramo sono le assicurazioni: rapporti volti a tutelare gli interessi delle persone fisiche e giuridiche al verificarsi di determinati eventi (eventi assicurati) a scapito dei fondi monetari formati dai premi assicurativi da loro versati, tra cui:

- garantire che la filiale rispetti i piani relativi al volume dei premi assicurativi raccolti nell'ambito dei contratti assicurativi in ​​conformità con il piano aziendale approvato;

- dotare la filiale di un efficace sistema di mantenimento dei contratti assicurativi e di organizzazione della contabilità per la movimentazione di rigorosi moduli segnaletici secondo le attuali procedure adottate dalla società;

- implementazione da parte della filiale del processo di liquidazione delle perdite dei sinistri assicurati;

- fornitura da parte della filiale sul territorio della propria attività di effettiva interazione della Società con gli enti governativi federali (le loro divisioni territoriali) e regionali, i governi locali, gli appaltatori e i partner.

2. Concetti di base

Quando si inizia a lavorare con la documentazione legale, viene in primo piano una corretta comprensione del loro contenuto, senza la quale è impossibile l'elaborazione, l'analisi e la sistematizzazione competente dei documenti. Sullo sfondo di molti altri, vale la pena evidenziare una serie di concetti fondamentali, discussi di seguito. Non conoscere queste definizioni può rendere molto difficile lavorare per una compagnia assicurativa.

Assicurazione - rapporti per la tutela degli interessi delle persone fisiche e giuridiche, della Federazione Russa, degli enti costituenti della Federazione Russa e dei comuni in caso di determinati eventi assicurati a scapito dei fondi formati dagli assicuratori dai premi assicurativi pagati (contributi assicurativi), nonché a scapito di altri fondi di assicuratori.

Surrogazione - trasferimento del diritto di reclamo all'assicuratore che ha pagato l'indennizzo assicurativo e che il contraente (beneficiario) ha alla persona responsabile delle perdite compensate a seguito dell'assicurazione. Tuttavia, è nulla la disposizione del contratto che esclude il trasferimento all’assicuratore del diritto di rivalsa nei confronti della persona che ha causato intenzionalmente il danno.

Contraente -- una persona fisica o giuridica che paga premi in contanti (assicurativi) e ha il diritto, per legge o in base a un contratto, di ricevere una somma di denaro al verificarsi di un evento assicurato. L'assicurato ha un determinato interesse assicurabile. Attraverso gli interessi assicurabili si realizzano specifici rapporti che il contraente instaura con l'assicuratore. Può essere chiamato anche un assicurato che opera sul mercato assicurativo internazionale titolare della polizza.

Assicuratore -- un'organizzazione (persona giuridica) che esercita l'assicurazione, si impegna a risarcire i danni o a pagare la somma assicurata ed è anche responsabile della creazione e delle spese del fondo assicurativo. Nella Federazione Russa, attualmente le compagnie di assicurazione per azioni sono assicuratori . Nella pratica assicurativa internazionale, il termine viene utilizzato anche per riferirsi all'assicuratore sottoscrittore. L’assicuratore instaura con il contraente una relazione specifica. Nelle sue azioni, formando queste relazioni, è guidato dagli interessi assicurabili dell'assicurato e della società nel suo insieme.

Assicurato - un individuo la cui vita, salute e capacità lavorativa sono oggetto di protezione assicurativa. L'assicurato è un individuo a favore del quale viene concluso un contratto di assicurazione. In pratica, l'assicurato può essere contemporaneamente anche contraente se paga autonomamente i premi in contanti (assicurativi).

Interesse assicurabile -- una misura dell’interesse materiale di una persona fisica o giuridica nell’assicurazione. I portatori degli interessi assicurabili sono gli assicurati e gli assicurati. In relazione all'assicurazione sulla proprietà, l'interesse assicurabile disponibile è espresso nel valore della proprietà assicurata. Nelle assicurazioni personali l'interesse assicurativo consiste nella garanzia di ricevere la somma assicurata in caso di eventi previsti dalle condizioni assicurative. L'interesse assicurabile esistente è specificato nella somma assicurata.

Somma assicurata - la somma di denaro per la quale sono assicurati i beni materiali (nell'assicurazione sulla proprietà), la vita, la salute e la capacità lavorativa (nell'assicurazione personale).

Oggetto dell'assicurazione -- vita, salute, capacità lavorativa dei cittadini - nell'assicurazione personale; edifici, strutture, veicoli, proprietà domestiche e altri beni materiali - nell'assicurazione sulla proprietà.

Polizza assicurativa -- un documento di un modulo standard rilasciato dall'assicuratore al contraente (assicurato). certifica il contratto assicurativo concluso e ne contiene tutte le condizioni.

Preventivo assicurativo -- criterio per la valutazione del rischio assicurativo. È caratterizzato da un sistema di misure monetarie dell'oggetto assicurativo, strettamente legato alla probabilità del verificarsi di un evento assicurato. Il valore effettivo della proprietà o qualche altro criterio (valore dichiarato, costo originale, ecc.) può essere utilizzato come valutazione assicurativa. Nella pratica internazionale, al posto del termine "valutazione assicurativa" viene utilizzato il termine costi di assicurazione.

Copertura assicurativa -- il livello di valutazione assicurativa in relazione al valore della proprietà accettata a fini assicurativi. Nell'organizzazione della copertura assicurativa si distingue tra un sistema di responsabilità proporzionale, limitativo e un sistema di primo rischio. Il sistema più comunemente utilizzato nella pratica è responsabilità proporzionale e sistema del primo rischio.

Sistema proporzionale responsabilità -- forma organizzativa della copertura assicurativa. Prevede la corresponsione dell'indennizzo assicurativo in una quota (quota) prefissata. Il risarcimento assicurativo viene pagato per l'importo di quella parte del danno in cui l'importo assicurato è proporzionale alla valutazione dell'oggetto assicurativo. Ad esempio, se l'importo assicurato è pari all'80% del valore dell'oggetto assicurativo, il risarcimento assicurativo sarà pari all'80% del danno. La parte restante del danno (in questo esempio il 20%) rimane a rischio dello stipulante. Viene chiamata la quota specificata dell'assicurato nella copertura del danno FRANCHISING , O la ritenzione propria dell'assicurato.

Sistema di responsabilità ultima -- forma organizzativa della copertura assicurativa. Prevede un risarcimento del danno pari alla differenza tra un limite predeterminato e il livello di reddito raggiunto. Se, a causa di un evento assicurato, il livello di reddito dell’assicurato è inferiore al limite stabilito, la differenza tra il limite e il reddito effettivamente percepito è soggetta a risarcimento.

Primo sistema di rischio -- forma organizzativa della copertura assicurativa. Prevede il pagamento di un risarcimento assicurativo per l'importo del danno effettivo, ma non superiore all'importo assicurativo preventivamente stabilito dalle parti. In questo caso, tutti i danni compresi nell'importo assicurato (primo rischio) vengono interamente risarciti, mentre i danni eccedenti l'importo assicurato (secondo rischio) non vengono affatto risarciti.

Tasso di assicurazione O grossolano -- l'importo delle indennità assicurative normalizzato in relazione alla somma assicurata. In termini di contenuto economico, questo è il prezzo del rischio assicurativo. È determinato in termini monetari assoluti, in percentuale o per mille della somma assicurata in un intervallo di tempo prestabilito (periodo assicurativo). Nel determinare la tariffa assicurativa possono essere presi in considerazione altri criteri (circostanze di rischio), ad esempio affidabilità, durata, resistenza al fuoco, navigabilità, ecc. Gli elementi della tariffa assicurativa sono il tasso netto e il carico. Tasso netto riflette le spese dell'assicuratore per i pagamenti dal fondo assicurativo. -- le spese per lo svolgimento dell’attività, ad es. relativo all'organizzazione dell'assicurazione, nonché al tasso di profitto atteso.

Premio assicurativo -- interessi assicurabili pagati; pagamento del rischio assicurativo in contanti. Il premio assicurativo viene pagato dal contraente e versato all'assicuratore in conformità alla legge o al contratto di assicurazione. In termini di contenuto economico, il premio assicurativo è la somma del prezzo del rischio assicurativo e dei costi sostenuti dall'assicuratore per coprire i costi dell'assicurazione. Il premio assicurativo è determinato in base alla tariffa assicurativa. Viene pagato dal contraente in un'unica soluzione in anticipo alla stipula del rapporto giuridico assicurativo oppure in rate (ad esempio mensili, trimestrali) per l'intero periodo assicurativo. L'importo del premio assicurativo si riflette nella polizza assicurativa. Il volume dei premi assicurativi ricevuti da tutti gli assicuratori operativi è uno degli indicatori più importanti dello stato del mercato assicurativo. I sinonimi del termine "premio assicurativo" sono tassa assicurativa E pagamento dell'assicurazione.

Periodo assicurativo -- l'intervallo di tempo durante il quale gli oggetti assicurativi sono assicurati. Può variare da diversi giorni a un numero significativo di anni (15-25). Inoltre è possibile una durata assicurativa indeterminata, valida fino a quando una delle parti del rapporto giuridico (il contraente o l'assicuratore) rifiuta di proseguire il rapporto, previa notifica della sua intenzione all'altra parte.

Il concetto di diritto regressivo : Secondo il diritto internazionale (articolo 229 del Codice del lavoro), dopo il pagamento dell'indennizzo assicurativo, l'assicuratore (entro i limiti degli importi pagati) ha il diritto di presentare domanda di regresso contro il colpevole: diritto di ricorso . In tal caso, il contraente deve provvedere tempestivamente affinché l'assicuratore riceva tale diritto trasferendogli i suoi poteri.

3. Orario di lavoro per il periodo di tirocinio

24/02/2010 - Arrivo alla sede dello stage. Istruzioni sulle norme di sicurezza, nonché familiarità con le attività della filiale Perm del gruppo assicurativo UralSib CJSC

25/02/2010 - Arrivo al dipartimento BSO (Moduli di segnalazione rigorosi). Familiarizzazione con le attività di questo dipartimento. Ricezione, verifica, preparazione per l'emissione (prescrizione di numeri e apposizione di sigilli e timbri) di BSO.

26/02/2010 - Arrivo all'ufficio legale. Familiarizzazione con le attività di questo dipartimento. Conoscenza delle normative:

a) “Norme per l'assicurazione casco volontaria degli autoveicoli”;

b) “Norme per l'assicurazione obbligatoria della responsabilità civile autoveicoli”;

c) Codice Etico Aziendale

d) cap. 48 Codice Civile della Federazione Russa

27/02/2010 - Redazione di memorie di chiusura del procedimento nelle cause di risarcimento del danno mediante surrogazione.

01/03/2010 - Registrazione di reclami, cause legali, richieste. La richiesta indica la richiesta del Gruppo Assicurativo UralSib CJSC di effettuare un pagamento assicurativo per un evento assicurato. Indicato anche:

a) serie, numero di polizza;

b) marca e indicazione della targa del veicolo;

c) data e luogo dell'incidente stradale;

d) l'importo del pagamento assicurativo;

e) dettagli;

e) applicazioni.

03/02/2010 - Preparazione delle cause di surrogazione da inviare in tribunale. Questi dovrebbero includere:

a) Richiesta di pagamento dell'assicurazione;

b) Procura per un rappresentante;

c) Politica CASCO;

d) Materiale amministrativo (certificato di sinistro stradale, sentenza, provvedimento del tribunale);

e) Conclusione, o ordine di lavoro, fattura;

f) Rapporto di ispezione;

g) Foto;

h) Ordine di pagamento.

03/03/2010 - Redazione di memorie di chiusura del procedimento nelle cause di risarcimento del danno mediante surrogazione.

03/04/2010 - Redazione di memorie di chiusura del procedimento nelle cause di risarcimento del danno mediante surrogazione.

03/05/2010 - Presenza a 2 processi arbitrali in casi di surrogazione.

03/09/2010 - Registrazione di reclami, cause legali, richieste.

03/10/2010 - Registrazione di reclami, cause legali, richieste.

03/11/2010 - Preparazione delle cause di surrogazione per l'invio in tribunale.

03/12/2010 - Preparazione delle cause di surrogazione per l'invio in tribunale.

15/03/2010 - Selezione dei kit per le polizze (domanda, polizza assicurativa, questionari).

16/03/2010 - Introdotta la cancellazione degli SSB danneggiati tramite il database. Iscrizione del registro con dati esplicativi.

17/03/2010 - Iscrizione albo con dati esplicativi.

18/03/2010 - Introduzione al database contabile BSO in formato elettronico e cartaceo.

19/03/2010 - Partecipazione alla riconciliazione della BSO con gli agenti.

22/03/2010 - Partecipazione ad un ricevimento di cittadini sui temi dell'assicurazione responsabilità civile auto e dell'assicurazione casco totale volontaria.

23/03/2010 - Redazione di memorie di chiusura del procedimento nelle cause di risarcimento del danno mediante surrogazione.

24/03/2010 - Formalizzazione delle cause di surrogazione per il rinvio in tribunale.

Conclusione

Durante il mio tirocinio, ho acquisito familiarità con le attività del dipartimento legale della filiale di Perm del gruppo assicurativo UralSib CJSC, i compiti e le funzioni del dipartimento, i moduli di segnalazione rigorosi, gli atti legali normativi e ho preparato reclami, richieste e promemoria.

Durante il mio tirocinio pre-laurea, ho studiato gli atti normativi federali e regionali che i dipendenti della filiale di Perm del gruppo assicurativo UralSib CJSC utilizzano nelle loro attività.

In generale, la pratica pre-laurea consentiva:

- ampliare e consolidare le conoscenze teoriche e pratiche nel campo di applicazione delle normative di vario livello, nonché individuare disposizioni in esse non corrispondenti a normative di livello superiore;

- conoscere l'organizzazione e la formulazione del lavoro legale, organizzativo e gestionale del "Gruppo assicurativo "UralSib" Perm ilial;

- acquisire competenze nella raccolta, elaborazione e analisi delle informazioni giuridicamente rilevanti;

- acquisire competenze nell'applicazione e nell'utilizzo degli atti normativi nelle attività delle istituzioni, tenendo conto delle specificità del lavoro del dipartimento legale e del dipartimento SSO;

- partecipare all'accoglienza dei cittadini, all'esame delle loro istanze e reclami, nonché alla fornitura di assistenza legale;

- acquisire tecniche e competenze professionali per operare nell'ufficio legale di una compagnia assicurativa;

- acquisire e sviluppare altre conoscenze e abilità.

I compiti della pratica pre-laurea sono stati risolti completamente con successo e gli obiettivi sono stati raggiunti. Le conoscenze teoriche acquisite durante i miei studi presso l'istituto mi sono state di grande aiuto.

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introduzione

La pratica industriale è la componente più importante della formazione specialistica. Lo scopo dello stage è anche quello di consolidare e ampliare le conoscenze acquisite dallo studente all'università studiando i corsi di "Teoria economica", "Teoria contabile" e altre discipline speciali, nonché di acquisire competenze pratiche nel lavoro in ambito industriale. imprese e organizzazioni. Ho completato uno stage presso la compagnia assicurativa RESO-Garantiya Insurance Company. Questa compagnia offre vari tipi di assicurazioni. Nello svolgimento delle attività assicurative, RESO-Garantiya si concentra su un approccio individuale nei confronti di ciascun cliente e sul rigoroso adempimento di tutti gli obblighi assunti. Nello sviluppo e nell'introduzione di nuovi prodotti assicurativi, gli specialisti dell'azienda sono guidati dal principio del rispetto delle esigenze del cliente in termini di comodità delle condizioni, disponibilità delle tariffe e qualità del servizio. Creata nel 1991, la compagnia è uno dei principali operatori nazionali nel settore assicurativo in termini di premi raccolti ed è anche uno dei leader nel settore delle assicurazioni al dettaglio. "RESO-Garantiya" ha una licenza (licenza n. 1526D, 4302D) per 104 tipi di attività assicurative e riassicurative. Il capitale sociale versato di RESO-Garantiya è di 700 milioni di rubli. "RESO-Garantiya" è una società di agenzia. I prodotti RESO-Garantiya sono venduti da oltre 18mila agenti attivi. La rete di vendita dell'azienda è una delle più grandi in Russia e comprende oltre 800 uffici vendita in tutte le regioni della Federazione Russa. I prodotti e i servizi RESO-Garantia sono utilizzati da oltre 3,6 milioni di clienti aziendali e al dettaglio.

Molti anni di esperienza nel mercato assicurativo, un livello sufficiente di capitale proprio e pratiche leader nella gestione del rischio, in particolare nel campo della riassicurazione, rendono l'azienda una delle più affidabili sul mercato. Il portafoglio assicurativo della compagnia è diversificato grazie alla sua base di clienti al dettaglio, il che ha un effetto positivo sulla sua sostenibilità. I partner dell'azienda nei programmi di riassicurazione sono aziende internazionali come Swiss Re, General Re, Monaco Re, SCOR, Hannover Re, AXA Re, i sindacati Lloyd's. La società RESO-Garantia fa parte del gruppo RESO, una holding diversificata con asset non RESO-Garantiya sta attuando una strategia di ricerca attiva e di implementazione di opportunità di sinergia con le imprese del settore assicurativo (anche nei paesi della CSI), ma anche nei settori dell'assistenza medica, del leasing, dello sviluppo e della gestione patrimoniale. RESO Group offre ai clienti i prodotti più convenienti ed efficienti. Gli azionisti di RESO-Garantia comprendono più di 40 persone giuridiche, tra cui banche (Sberbank della Federazione Russa, Credit-Moscow, ecc.), Associazioni (Atomenergoexport, Rosoboronexport). , ecc.), Rossiya Airlines e i media (ITARTASS, "Argomenti e fatti"), le società straniere Chupa Chups holding (Spagna), CORIS International (Francia), ecc.

RESO-Garantiya è membro dell'Unione panrussa degli assicuratori, dell'Associazione degli assicuratori di Mosca e dell'Unione russa degli assicuratori automobilistici (RUA). Nel 2006 RESO ha celebrato il suo quindicesimo anniversario. Nel 1991 la compagnia è diventata una delle prime compagnie assicurative private in Russia. Fino al 1996 RESO-Garantiya si è specializzata nell'assicurazione aziendale. La reputazione di assicuratore affidabile e onesto è stata stabilita da RESO-Garantiya durante la crisi del 1998, nonostante la società abbia adempiuto a tutti i suoi obblighi nei confronti dei clienti. In previsione della crescita attiva nel mercato assicurativo al dettaglio, la società ha investito attivamente nella creazione di una potente rete di agenti. Pertanto, quando in Russia è apparsa la domanda di prodotti assicurativi al dettaglio, la società è diventata immediatamente uno dei tre principali leader di mercato. Nel 2003, RESO-Garantiya era meglio preparata di molti concorrenti per l'inizio della vendita su larga scala di polizze RC auto, che le hanno permesso di occupare attualmente il 10% del mercato dell'assicurazione automobilistica obbligatoria in tutta la Russia e circa il 20% in quello di Mosca. regione. La reputazione di RESO-Garantiya sia come leader di mercato che come azienda responsabile è riconosciuta da numerose associazioni pubbliche e industriali. L'azienda è membro permanente di numerose organizzazioni professionali russe e internazionali, tra cui l'Unione panrussa degli assicuratori, l'Unione russa degli assicuratori automobilistici e molte altre. RESO-Garantia è membro dell'Associazione russa delle agenzie di viaggio (RATA) e dell'Associazione delle agenzie di viaggio di Mosca (MATA). L'azienda è membro del Russian Corporate Club del World Wildlife Fund (WWF). Dal 2002, il revisore di RESO-Garantia è Grant Thornton Trid, membro di una delle società di revisione professionale leader nel mondo, Grant Thornton International (GTI). RESO-Garantiya dispone di una rete di filiali ampiamente sviluppata, rappresentata da oltre 230 filiali in 63 entità costituenti della Federazione Russa. L'azienda impiega più di 7.000 agenti assicurativi.

Processo tecnologico

Il sistema di vendita dei prodotti assicurativi della maggior parte delle compagnie moderne è la parte più importante della struttura aziendale, poiché il contesto di mercato è caratterizzato da un'elevata concorrenza da parte di altri produttori. Tutti gli sforzi produttivi precedentemente compiuti potrebbero risultare vani in assenza di un efficace sistema di contatto con l'ambiente di mercato esterno, in primis con gli assicurati. La comunicazione con gli assicurati in merito all'acquisto dei prodotti assicurativi è prerogativa del sistema di vendita assicurativa, che diventa quindi l'elemento più importante dell'organizzazione aziendale, ne determina la redditività e l'efficienza. Il punto di partenza per creare una struttura aziendale è determinare la struttura dei sistemi di vendita dei prodotti assicurativi. Tutte le altre divisioni - investimento, legale, tecnica, attuariale - possono essere considerate servizi in relazione alle vendite.

L'efficienza del sistema di vendita assicurativa dipende dalle esigenze e dalle preferenze individuali dei consumatori. Più precisamente, l'unificazione dei sistemi di vendita dei prodotti assicurativi non porterà al volume di vendite che può essere raggiunto in base al loro adattamento alle esigenze individuali o di gruppo. Tuttavia, creare il proprio sistema di vendita per ciascun consumatore è assolutamente senza speranza. La soluzione è semplificare il mercato dividendolo in gruppi omogenei di consumatori con esigenze e aspettative assicurative corrispondenti o simili e i canali più efficaci per accedervi. Le variabili chiave che determinano la strutturazione del sistema di vendita assicurativa sono le proprietà socio-demografiche dei consumatori (in primo luogo, a livello di proprietà) e il loro comportamento nella fase di acquisto di un prodotto assicurativo: l'attività o passività del consumatore al momento dell'acquisto di una copertura assicurativa; l'importanza per il cliente della comunicazione umana al momento dell'acquisto di una polizza, la sensibilità alla qualità (elaborazione) del prodotto assicurativo, nonché la qualità del servizio nella fase di vendita e di liquidazione dei sinistri; sensibilità al prezzo del prodotto assicurativo; stato patrimoniale dell'assicurato; proprietà dei rischi coperti, innanzitutto, il livello di qualifica richiesto dei dipendenti dell'assicuratore e la necessità di creare un'infrastruttura speciale per lavorare con questa categoria di rischi.

La combinazione di queste componenti, che determinano le caratteristiche di rischio, la solvibilità dell'assicurato e il suo comportamento di consumo, determina il successo o il fallimento del sistema di vendita della compagnia assicurativa. Se il canale di vendita dei prodotti assicurativi tiene conto delle caratteristiche individuali del cliente e di altri fattori importanti nella fase di acquisto di una polizza assicurativa, il sistema sarà efficace. Se l'assicuratore commette un errore nel destinare la struttura ad una clientela specifica e ai suoi rischi caratteristici, i risultati della sua attività saranno insoddisfacenti.

Esistono diversi tipi di canali di vendita dei prodotti assicurativi:

Attraverso intermediari assicurativi specializzati - broker;

Attraverso intermediari per i quali la vendita di prodotti assicurativi non costituisce l'attività principale - banche, supermercati, officine meccaniche, ecc.;

Attraverso i rappresentanti dell'assicuratore, che sono i suoi dipendenti a tempo pieno e non dipendenti (agenti);

Nei reparti della sede centrale dell'assicuratore o nelle sue società affiliate che effettuano la vendita diretta tramite telefono, posta o rete informatica.

Broker assicurativi– si tratta di persone fisiche o giuridiche indipendenti, intermediari che rappresentano il cliente nei rapporti con l'assicuratore. L'attrazione dei clienti è suo compito e non rientra negli interessi dell'assicuratore. Per lavorare con i broker, le sedi centrali creano divisioni speciali: dipartimenti per lavorare con i broker, composti da specialisti che analizzano le offerte dei broker che agiscono per conto dei loro clienti. Se sono soddisfatti dell'offerta, accettano di stipulare un contratto assicurativo. La maggior parte dei clienti dei broker sono imprese; gli individui sono soggetti a un volume minore di contratti che stipulano.

Attualmente in Russia è registrato un piccolo numero di società di intermediazione: 209, ma sono attive circa 10 società. Particolarmente attivi nel mercato assicurativo russo sono i rappresentanti delle società di brokeraggio occidentali: AON, Willis-Korun, Marsh-McLennan, ecc. Fondamentalmente, le loro attività si concentrano nei mercati delle grandi assicurazioni industriali, dell'assicurazione del trasporto marittimo e aereo, delle merci, ecc. . D.

Attività e struttura produttiva dell'impresa

RESO-Garantiya Insurance Company, dove ho svolto il mio tirocinio, è una compagnia assicurativa universale fondata nel 1991. RESO-Garantiya ha una licenza per 104 tipi di attività assicurative e riassicurative. La società RESO-Garantiya fa parte del gruppo RESO. RESO-Garantia possiede tre filiali: OSZH RESO-Garantia (100%) - assicurazione sulla vita, Unity RE (100%) - riassicurazione, AMK Finance (50%) - gestione patrimoniale.

L'azienda fornisce una vasta gamma di servizi assicurativi sia per le persone fisiche che per le persone giuridiche. Allo stesso tempo, le aree prioritarie sono l’assicurazione auto (sia CASCO che OSAGO), l’assicurazione medica volontaria e l’assicurazione sulla proprietà per persone fisiche e giuridiche. "RESO-Garantiya" fornisce anche servizi di assicurazione sulla vita, assicurazione contro gli infortuni, assicurazione sui mutui, assicurazione di viaggio e altri. Le ampie capacità finanziarie e la stabilità di RESO-Garantiya ci consentono di partecipare pienamente all'assicurazione di vari progetti russi e internazionali e di garantire rischi particolarmente elevati.

Clienti abituali dell'azienda sono Sberbank della Federazione Russa, Alfa-Bank, Vneshtorgbank, MDM-Bank, MosCredBank, Credit Lyone, Promsyreimport, Vneshstroyimport, Sovbunker, Stimorol, Neva Chupa-Chups, USCB Fleming ", "Procter and Gamble", "Ericsson", "Comstar", "Mary Kay", "Cadbury", Goznak, Gokhran, ASMAP, "Vessolink", BIK CIS, BeeLine, "Svyazinvest", "Natsavia", "Mashinoimport" ", "Techmashimport", " South Ural Industrial Company", "Siberian Aluminium", gruppo di società "Russian Aluminium", "Tyumenenergo", "Transneft", Cheboksary Electrical Equipment Plant, "Northern Shipyards", "Yurinflot", Mosgorteplo, Gossvyaznadzor , "Aeromar", " Glencore International", stabilimento di trattori di Chelyabinsk, stabilimento di Tula Arms, stabilimento metallurgico di Kuznetsk, stabilimento endocrino di Mosca, grande magazzino TD "Mosca" "Moskovsky", "1000 piccole cose", "Casa della porcellana", Jacques Dessange, casa editrice "Kommersant" , "Moskovsky Komsomolets", "Argomenti e fatti", ITAR-TASS, Gold Mining Company "Polyus" e altri, circa 4.000 aziende e organizzazioni in totale.

Documenti costitutivi della compagnia assicurativa RESO-Garantiya, che ho conosciuto durante il mio tirocinio:

1. Statuto (versione n. 8) – Approvato con decisione dell'Assemblea Generale degli Azionisti

3. Licenza C n. 1209 77 del 09 dicembre 2005 per l'assicurazione (per una copia della licenza, vedere Allegati)

4. Licenza di riassicurazione P n. 1209 77 del 9 dicembre 2005 6. Regolamento dell'assemblea generale degli azionisti - Approvato 15 marzo 2007 Assemblea generale degli azionisti di IJSC "RESO-Garantiya"(Verbale n. 27 del 23 marzo 2007)

7. Regolamento del Consiglio di Amministrazione del CIJSC "RESO-Garantiya" - Approvato il 28 giugno 2007. Assemblea generale degli azionisti della compagnia assicurativa RESO-Garantiya (protocollo n. 30 del 6 luglio 2007)

Struttura organizzativa e fondo salari

La struttura organizzativa è progettata per portare le interazioni dell’azienda con il mercato (interazioni esterne) e le interazioni interne tra le sue divisioni strutturali ad uno stato che contribuisca al raggiungimento più efficace degli obiettivi dell’azienda nel quadro della strategia di sviluppo scelta. L'intero sistema di gestione comprende, a sua volta, varie parti della gestione - dipartimenti, che sono componenti importanti. A loro volta, i dipartimenti sono specializzati nello svolgimento di determinate funzioni gestionali. Accanto alle divisioni strutturali degli organi direttivi che svolgono funzioni di direzione generale, esistono dipartimenti coinvolti nella gestione delle singole fasi della produzione.

L'impresa mantiene in modo indipendente le registrazioni contabili delle transazioni commerciali nel servizio di contabilità sotto la guida del capo contabile sulla base dei regolamenti in materia di contabilità, delle descrizioni delle mansioni dei dipendenti contabili e del sistema di flusso dei documenti. Poiché l'impresa è piuttosto grande, impegnata in vari tipi di attività, la struttura dell'apparato contabile è distribuita in modo tale che ciascun contabile conduca una determinata area delle attività dell'organizzazione e sia impegnato in determinate aree di attività. Ciò è necessario per ottimizzare il lavoro dell'intero apparato contabile, accelerare il processo di flusso dei documenti nell'azienda e ridurre l'uso improduttivo dell'orario di lavoro. Ogni contabile è responsabile della redazione della documentazione e dell'esecuzione del lavoro di rendicontazione per la sua area, quindi riferisce al vice capo contabile e al capo contabile. Allo stesso tempo, l'efficienza di un'impresa o di un'impresa dipende solo in misura debole dalla struttura formale. Le singole funzioni possono essere svolte da personale di alta qualità o meno, e quindi è irrilevante se sono incluse o meno in uno schema formale. RESO-Garantiya OSJSC ha una struttura organizzativa approvata dal Direttore Generale Rakovshchik D.G., presentata nella figura seguente. .

Analizzando la struttura organizzativa dell'azienda, si può sostenere che essa generalmente corrisponde alla direzione principale delle sue attività. Il personale della compagnia è sufficiente per organizzare la vendita dei prodotti assicurativi attraverso la conclusione dei contratti. Il personale dell'azienda è sufficientemente qualificato per svolgere i propri compiti funzionali. L'obiettivo principale dell'ulteriore miglioramento della struttura organizzativa dell'azienda è quello di ottenere un'elevata qualità e un'elaborazione tempestiva della gestione e delle informazioni aziendali attuali.

		Manager IJSC "Reso-Garantii" Rakovshchik D.G.
Principale Contabile Dudkina A.A.		Primo Vice Direttore Generale Cherkashin I.V.		Direttore finanziario Pechnikov A.N.		Vice Generale Direttore, capo del dipartimento di sviluppo regionale
						Abakshonok A.N.
		Vice Gene. Direttore, Responsabile delle Direzioni Clienti VIP Sarkisov N.E.		Responsabile del dipartimento di assicurazione sulla proprietà Zlygoreva E.D.

Regolamento sulla remunerazione

Il regolamento sulla remunerazione è uno degli atti locali, approvato dal capo dell'organizzazione. Questa disposizione specifica non solo le regole per il calcolo e il pagamento dei salari, ma anche i sistemi di bonus utilizzati nell'organizzazione. La disposizione sulle retribuzioni è di grande importanza anche ai fini fiscali, poiché elimina in gran parte dall'organizzazione il problema di giustificare la prova documentale del costo del lavoro da essa sostenuto.
La normativa salariale comprende le seguenti questioni principali:

1. requisiti generali del dipendente necessari per il calcolo della sua retribuzione. I regolamenti possono stabilire sia requisiti generali per tutti i dipendenti (aspetto, codice di abbigliamento, ecc.), sia requisiti speciali a seconda della categoria di dipendenti (requisiti di qualifica, esperienza, ecc.); sistema retributivo (a tempo, lavoro a cottimo, lavoro a cottimo). -tempo);

2. salario minimo nell'organizzazione; importi salariali per determinate categorie di dipendenti dell'organizzazione a seconda della posizione ricoperta dal dipendente e (o) delle funzioni lavorative da lui svolte e (o) delle aliquote tariffarie, se lo stipendio del dipendente sarà determinato a tali aliquote; limiti al pagamento delle retribuzioni in natura; modalità, luogo e tempi di pagamento delle retribuzioni;

3. casi di trattenute sullo stipendio, nonché limitazioni all'importo di tali trattenute;

4. regole di remunerazione a seconda delle specificità dell'organizzazione

Inoltre, un posto speciale nella regolamentazione salariale dovrebbe essere occupato dalle regole sui bonus per i dipendenti. L'articolo 144 del Codice del lavoro della Federazione Russa afferma che il datore di lavoro ha il diritto di istituire vari sistemi di bonus, incentivi e indennità, tenendo conto del parere dell'organo rappresentativo dei dipendenti. È consigliabile che il datore di lavoro eserciti tale diritto in un atto normativo locale sviluppato e approvato nell'organizzazione: il regolamento sui bonus. Tale disposizione dovrebbe indicare:

1. tipi di bonus (la normativa stabilisce i tipi di bonus su cui può contare un dipendente di questa organizzazione. Il bonus può essere pagato in base ai risultati di un mese, trimestre, anno o in base ai risultati di qualsiasi lavoro specifico - il completamento di un particolare progetto); eccetera.;

2. indicatori di bonus

3. la cerchia dei dipendenti che possono contare su incentivi monetari

4. scadenze per il pagamento dei bonus

La remunerazione di dirigenti, specialisti, dipendenti e personale di servizio dell'azienda viene effettuata secondo gli stipendi ufficiali stabiliti con il pagamento di bonus per lavoro aggiuntivo svolto su istruzioni della direzione aziendale o in base ai risultati delle attività produttive. Il calcolo del fondo salari è stato effettuato sulla base della tabella del personale della società OSAO "RESO-Garantiya", approvata dal direttore della società. Il sistema di remunerazione adottato è sancito dal Regolamento sulla remunerazione, elaborato dal management della società. La normativa prevede retribuzioni basate sul tempo per il personale dell'azienda e l'utilizzo di un sistema di premi quando l'azienda nel suo insieme e i suoi dipendenti soddisfano gli indicatori previsti. In questo caso, il volume totale dei pagamenti dei bonus non supera il 50% del fondo salari. La distribuzione e la frequenza dei pagamenti dei bonus sono prerogativa del management della società. Indipendentemente dalla forma accettata di salario e dal sistema di pagamento dei bonus, RESO-Garantiya OSJSC intende utilizzare i seguenti tipi di bonus una tantum nelle sue attività:

Retribuzione basata sui risultati del lavoro dell'anno e del trimestre;

Incentivo una tantum per il completamento di determinati compiti particolarmente importanti e lavori imprevisti;

Pagamenti bonus per vacanze e occasioni speciali.

La procedura per il calcolo dell'indennità per ferie, assenze per malattia e indennità per ferie non godute

Le prestazioni di invalidità temporanea vengono pagate ai lavoratori e ai dipendenti attraverso i contributi delle assicurazioni sociali. La base per il pagamento delle prestazioni sono i certificati di congedo per malattia rilasciati dalle istituzioni mediche e firmati dall'organismo sindacale. L'importo delle prestazioni di invalidità temporanea dipende dall'anzianità di servizio del dipendente e dalla sua retribuzione media: con esperienza lavorativa continua fino a cinque anni - 60% della retribuzione; da cinque a otto anni - 80% del guadagno, da otto anni e oltre - 100% del guadagno.

Indipendentemente dall'anzianità di servizio, le prestazioni vengono erogate nella misura del 100%: a causa di infortunio sul lavoro o malattia professionale; disabili lavoratori della Grande Guerra Patriottica e altri disabili con benefici uguali ai disabili della Grande Guerra Patriottica; persone che hanno tre o più figli a carico di età inferiore a 16 anni (studenti - 18 anni);

In conformità con il nuovo Codice del lavoro, la durata delle ferie è calcolata in giorni di calendario.(28)
La durata del congedo minimo di base non può essere inferiore a 21 giorni di calendario. Stabilito il congedo base prolungato per docenti e ricercatori: da 28 a 56 giorni di calendario, per i dipendenti di età inferiore a 18 anni
- 30 giorni di calendario, ecc. (articolo 156). Il pagamento delle ferie annuali, l'indennità per le ferie non utilizzate, il congedo formativo viene effettuato sulla base della retribuzione giornaliera media calcolata per 12 mesi di calendario (dal 1° al 1° giorno) precedenti il ​​mese di inizio delle ferie o di licenziamento del dipendente, indipendentemente dal fatto che le ferie siano concessi (compensazione maturata) per un anno o per gli ultimi due anni. E il coefficiente calcolato è 29,4. Se le tariffe tariffarie e gli stipendi sono aumentati nell'ultimo anno, nel calcolo delle ferie è necessario utilizzare i fattori di correzione, ad es. Tenendo conto dell'inflazione, tutti i tipi di accantonamenti devono essere indicizzati e aggiornati. La procedura per il calcolo delle ferie è la seguente: le retribuzioni dei 12 mesi precedenti vengono sommate e divise per il numero di giorni secondo il calendario in base al tempo effettivamente lavorato.
La retribuzione giornaliera media viene moltiplicata per il numero di giorni di ferie secondo l'ordine del datore di lavoro. Viene calcolata anche l'indennità per le ferie non godute. L'indennità per ferie non godute viene pagata in caso di licenziamento di un dipendente. L'azienda non può indicizzare la retribuzione delle ferie, ma aumentare periodicamente le tariffe (stipendi). I dipendenti che studiano sul posto di lavoro presso scuole tecniche, università, college, sotto la direzione del datore di lavoro, quando stipulano un accordo con queste istituzioni educative, ricevono un congedo aggiuntivo per sostenere test ed esami con pagamento basato sulla retribuzione media.

Politica contabile

La politica contabile si riferisce all'insieme dei metodi contabili adottati dall'organizzazione: osservazione primaria, misurazione dei costi, raggruppamento attuale e generalizzazione finale dei fatti dell'attività economica. I metodi contabili previsti dalle politiche contabili dell'organizzazione vengono applicati da tutte le sue filiali, uffici di rappresentanza e altre divisioni (comprese quelle assegnate a un bilancio separato) indipendentemente dalla loro ubicazione. Quando si elaborano le politiche contabili delle organizzazioni, queste sono guidate dalla legislazione della Federazione Russa, dai regolamenti degli organismi che regolano la contabilità, nonché dai requisiti della PBU 1/98 "Politiche contabili di un'organizzazione", approvati. Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 9 dicembre 1998 n. 60n, che stabilisce le basi per la formazione e la divulgazione delle politiche contabili delle organizzazioni che sono persone giuridiche. Tuttavia, ciascuna organizzazione elabora una politica contabile “indipendentemente in base alla propria struttura, settore e altre caratteristiche delle proprie attività”. La politica contabile di un'organizzazione a fini contabili è formata dal capo contabile (contabile) dell'organizzazione e approvata per ordine o istruzione del suo capo. I principi contabili adottati vengono applicati dall'organizzazione in modo coerente di anno in anno. Le modifiche sono consentite nei casi determinati dalla legislazione attuale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, l'approvazione del metodo di contabilizzazione di fatti di attività economica che sono sostanzialmente diversi dai fatti accaduti in precedenza, o che sono emersi per la prima volta nelle attività dell'organizzazione, non è considerata un cambiamento nella politica contabile.

La politica contabile dell’organizzazione deve indicare:

· un piano contabile operativo, contenente i conti sintetici e analitici necessari per la tenuta delle scritture contabili secondo i requisiti di tempestività e completezza della contabilità e del reporting;

· moduli di documenti contabili primari utilizzati per la registrazione delle transazioni commerciali, per i quali non sono forniti moduli standard di documenti contabili primari, nonché moduli di documenti per la rendicontazione contabile interna;

· la procedura per condurre un inventario e metodi per valutare i tipi di proprietà e passività;

· regole del flusso documentale e tecnologia per l'elaborazione delle informazioni contabili;

· la procedura per il monitoraggio delle transazioni commerciali, nonché altre decisioni necessarie per l'organizzazione della contabilità

La politica contabile di RESO-Garantiya IJSC descrive tutti i principi di base della contabilità aziendale, compresi gli aspetti organizzativi, gli aspetti metodologici della politica contabile, la rendicontazione aziendale, la procedura per l'adozione e l'apporto di modifiche alla politica contabile. Viene presentato (appendice) un piano dei conti di lavoro per l'anno in corso, che elenca le forme dei documenti primari. La politica contabile per il 2008 contiene 80 pagine, è numerata, cucita e firmata dal capo contabile dell'impresa A.A. Gli aspetti organizzativi descrivono la struttura organizzativa, le aree di attività dell'impresa, i documenti normativi che regolano le questioni di politica contabile, i principi di organizzazione e gli obiettivi della contabilità, i metodi per valutare proprietà e passività, il piano contabile di lavoro, le regole del flusso di documenti, l'organizzazione della contabilità lavoro, flusso di documenti e controllo interno, inventario delle proprietà e obblighi.

Gli aspetti metodologici descrivono la procedura contabile per varie voci contabili e metodi di contabilità che influenzano in modo significativo la valutazione e il processo decisionale degli utilizzatori del bilancio. I metodi contabili sono considerati essenziali; senza la conoscenza dell'applicazione dei quali l'utilizzatore del bilancio non è in grado di valutare in modo affidabile la situazione patrimoniale e finanziaria, il flusso di cassa o i risultati delle attività dell'impresa.

L'impresa redige il bilancio sulla base di dati contabili sintetici e analitici: stato patrimoniale, conto profitti e perdite, rendiconto finanziario, allegati agli stessi previsti dalla normativa: relazione sulle variazioni del capitale, appendice allo stato patrimoniale, relazione del revisore che conferma la affidabilità della rendicontazione contabile.

La politica contabile adottata, così come le modifiche alla politica contabile, sono formalizzate mediante ordini del capo dell'impresa. Un cambiamento nella politica contabile di un'impresa può essere apportato nei seguenti casi: cambiamenti nella legislazione della Federazione Russa o nei regolamenti degli organismi che regolano la contabilità, riorganizzazione di un'impresa, cambio di proprietà, cambiamenti nei tipi di attività, sviluppo da parte di un impresa di nuovi metodi di contabilità che consentano una riflessione più affidabile dei fatti dell'attività economica nella contabilità e nella rendicontazione. Non è considerato un cambiamento di politica contabile l'approvazione del metodo di contabilizzazione di fattori dell'attività economica che sono essenzialmente diversi da fattori avvenuti in precedenza o emersi per la prima volta nell'attività, che sono essenzialmente diversi da quelli fatti accaduti in precedenza o verificatisi per la prima volta nell'attività dell'impresa.

L'organizzazione e il sistema contabile dell'impresa

Recentemente, si è verificata sempre più una transizione delle imprese industriali nella categoria delle multisettore, quando, insieme alla produzione di prodotti, l'organizzazione svolge contemporaneamente altri tipi di attività, ad esempio il commercio. Tutto ciò ha un ruolo significativo nell'organizzazione della contabilità di un'entità aziendale: influisce sulla composizione dei costi di produzione, sulla struttura del piano contabile di lavoro, sull'organizzazione di un'adeguata contabilità analitica e così via. Inoltre, la struttura dell'impresa manifatturiera influisce anche sulla tipologia del servizio contabile.

Il principale documento normativo che regola la contabilità è la legge federale del 21 novembre 1996 n. 129-FZ "Sulla contabilità". Secondo il comma 1 dell'articolo 1 di questa legge:

"La contabilità è un sistema ordinato di raccolta, registrazione e riepilogo delle informazioni in termini monetari sulla proprietà, sugli obblighi delle organizzazioni e sul loro movimento attraverso una contabilità continua, continua e documentale di tutte le transazioni commerciali."

La contabilità è obbligatoria per tutte le organizzazioni, indipendentemente dalla loro forma giuridica. Attualmente, solo le organizzazioni che sono passate a un sistema fiscale semplificato (ad eccezione della contabilità delle immobilizzazioni e delle attività immateriali), che tengono registri delle entrate e delle spese secondo le modalità stabilite dal capitolo 26.2 "Sistema fiscale semplificato" del Codice fiscale di Federazione Russa (di seguito denominato Codice Fiscale della Federazione Russa). Anche i cittadini che svolgono attività imprenditoriali senza costituire una persona giuridica sono esentati dalla contabilità; tengono solo i registri delle entrate e delle uscite secondo le modalità stabilite dalla legislazione fiscale russa.

I compiti principali della contabilità in qualsiasi organizzazione sono:

· generazione di informazioni complete e affidabili sulle attività dell'organizzazione e sullo stato della sua proprietà;

· fornire le informazioni necessarie agli utenti interni ed esterni dei rendiconti finanziari per monitorare il rispetto della legislazione della Federazione Russa quando l'organizzazione svolge operazioni commerciali e la loro fattibilità, la disponibilità e la circolazione di proprietà e passività, l'uso di materiale, manodopera e risorse finanziarie risorse in conformità con le norme, gli standard e le stime approvati;

· prevenire risultati negativi dalle attività economiche dell'organizzazione e identificare riserve interne per garantirne la stabilità finanziaria.

Tutti i compiti di cui sopra devono essere risolti dal servizio contabile dell'organizzazione. In conformità con la legge federale del 21 novembre 1996 n. 129-FZ "Contabilità", il manager è responsabile della tenuta dei registri contabili in un'organizzazione ed è lui che, a seconda del volume del lavoro contabile, deve decidere come la contabilità verrà effettuata nell'organizzazione. In conformità con l'articolo 6 della legge federale del 21 novembre 1996 n. 129-FZ "Sulla contabilità", il capo di un'organizzazione può:

· istituire il proprio servizio di contabilità come un'unità strutturale guidata da un capo contabile;

· aggiungere al personale una posizione di contabile (se il volume del lavoro contabile non è elevato);

· trasferire su base contrattuale la tenuta della contabilità ad un dipartimento contabile centralizzato, ad un'organizzazione specializzata o ad un contabile specializzato;

· Mantenere personalmente i registri contabili.

Sulla base delle regole contabili generali stabilite dallo Stato, le organizzazioni si sviluppano in modo indipendente politica contabile per risolvere i compiti contabili .

Politica contabile dell'organizzazione - questo è l'insieme dei metodi contabili da esso adottati (osservazione primaria, misurazione dei costi, raggruppamento attuale e generalizzazione finale dei fatti dell'attività economica). I principali metodi di contabilità includono metodi di raggruppamento e valutazione dei fattori dell'attività economica, rimborso del valore delle attività, organizzazione del flusso di documenti, inventario, metodi di utilizzo dei conti contabili, sistemi di registri contabili, elaborazione delle informazioni e altri metodi e tecniche esistenti. La politica contabile adottata dall'organizzazione è approvata con ordinanza. Contestualmente vengono approvati: il piano contabile operativo; moduli di documenti primari utilizzati per la registrazione delle transazioni commerciali, per i quali non sono forniti moduli standard di documenti contabili primari, nonché moduli di documenti per la rendicontazione contabile interna; la procedura per condurre un inventario e metodi per valutare i tipi di proprietà e passività; regole del flusso dei documenti e tecnologia di elaborazione delle informazioni contabili; la procedura per il monitoraggio delle transazioni commerciali, nonché altre decisioni necessarie per l'organizzazione della contabilità. La forma di contabilità scelta deve riflettersi nella politica contabile dell'organizzazione.

Tutte le entità aziendali che pagano l'imposta sul reddito, oltre alla contabilità, sono tenute a mantenere la contabilità fiscale. La contabilità fiscale è un sistema di riepilogo delle informazioni per determinare la base imponibile delle imposte sulla base dei dati provenienti da documenti primari, raggruppati secondo la procedura prevista dal Codice fiscale della Federazione Russa. Questo tipo di contabilità viene effettuata al fine di generare informazioni complete e affidabili sulla procedura contabile a fini fiscali delle transazioni commerciali effettuate dal contribuente durante il periodo di riferimento (fiscale), nonché di fornire informazioni agli utenti interni ed esterni per controllare la correttezza del calcolo, la completezza e la tempestività del calcolo e del versamento al bilancio fiscale.

Il sistema di contabilità fiscale è organizzato dal contribuente in modo indipendente, sulla base del principio di coerenza nell'applicazione delle norme e regole di contabilità fiscale, cioè viene applicato in modo coerente da un periodo fiscale all'altro.

Una delle responsabilità più importanti del capo contabile di qualsiasi organizzazione è la formazione di politiche contabili utilizzate a fini contabili e politiche contabili a fini fiscali.

Il principale documento normativo che stabilisce i principi di base per la formazione delle politiche contabili a fini contabili è lo standard contabile - "Regolamento sulla contabilità di un'organizzazione" PBU 1/98, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 9 dicembre , 1998 n. 60n “In occasione dell'approvazione del Regolamento in materia contabile "Politica contabile dell'organizzazione" PBU 1/98" (di seguito denominata PBU 1/98).

Secondo questo documento, la politica contabile è un insieme di metodi contabili adottati nell'organizzazione dall'osservazione primaria alla sintesi finale dei fatti dell'attività economica.

La formazione e l'approvazione delle politiche contabili sono obbligatorie per qualsiasi organizzazione, indipendentemente dalla sua forma giuridica.

Questo è il requisito dell'articolo 5 della legge federale del 21 novembre 1996 n. 129-FZ "Sulla contabilità" e del paragrafo 3 della PBU 1/98. Inoltre, un requisito simile è contenuto nella legislazione fiscale della Russia, ad esempio, in termini di tassazione con imposta sul valore aggiunto, tale requisito è previsto dall'articolo 167 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Pertanto, se un'organizzazione non rispetta i requisiti legali relativi alle politiche contabili, le autorità di ispezione possono considerare tali azioni come una grave violazione delle regole per la contabilità delle entrate e delle spese, che è irta di sanzioni fiscali.

Va notato che per quanto riguarda la politica contabile fiscale, attualmente non esiste un documento normativo che regoli le basi per la sua formazione, ci sono solo alcune disposizioni del Codice fiscale della Federazione Russa che sono oggetto di riflessione in questo documento; Ad esempio, per l’imposta sul valore aggiunto e l’imposta sul reddito. Pertanto, l'organizzazione sviluppa in modo indipendente le questioni relative alla formazione delle politiche contabili a fini fiscali.

Le posizioni fissate nelle politiche contabili a fini contabili e nelle politiche contabili per la tassazione sono in gran parte simili. Pertanto, al fine di riunire la contabilità contabile e quella fiscale, un'organizzazione dovrebbe utilizzare (ove possibile) gli stessi metodi contabili e la procedura per la loro applicazione.

I dati contabili fiscali vengono inseriti dall'organizzazione in appositi documenti chiamati registri fiscali. Un'organizzazione può sviluppare la forma di questi registri in modo indipendente, tuttavia, è necessario prestare attenzione al requisito dell'articolo 314 del Codice fiscale della Federazione Russa, secondo il quale i registri fiscali devono necessariamente contenere i seguenti dettagli:

· denominazione dell'anagrafe tributaria;

· data di compilazione o periodo per il quale è stato redatto il registro tributario;

· nome dell'operazione commerciale;

· misurare l'operazione in termini di valore e, ove possibile, in termini fisici;

· firma e trascrizione della firma di chi ha redatto il presente registro tributario.

In tal caso, la modulistica di tali registri dovrà essere indicata negli allegati ai principi contabili ai fini fiscali. Se un'organizzazione ha difficoltà a sviluppare in modo indipendente tali documenti, allora come base è possibile prendere le forme raccomandate di registri fiscali fornite nel messaggio informativo del Ministero delle imposte della Federazione Russa del 19 dicembre 2001 “Sistema di contabilità fiscale raccomandato da Ministero delle Imposte della Federazione Russa per il calcolo degli utili in conformità con le norme del capitolo 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa".

In questa impresa, il principio contabile ai fini contabili per il 2008 è stato approvato con ordinanza del direttore generale (ordinanza n. 1/BU del 29 dicembre 2007) e riflette:

1. La responsabilità dell'attuazione della politica contabile adottata, della contabilità e del controllo sui movimenti di proprietà e dell'adempimento degli obblighi nell'organizzazione spetta al direttore generale in virtù dell'articolo 7 della legge federale del 21 novembre 1996 n. 129 -FZ “Sulla contabilità”. Responsabilità dell'organizzazione della contabilità nell'organizzazione, rispetto della legge durante l'esecuzione di transazioni commerciali ai sensi dell'articolo 6 della legge federale "Sulla contabilità".

2. Nelle spiegazioni al bilancio annuale e al conto profitti e perdite, divulgare informazioni relative alle politiche contabili dell'organizzazione, fornire agli utenti dati aggiuntivi che non è consigliabile includere nel bilancio e nel conto profitti e perdite, ma che sono necessari per gli utenti per i rendiconti finanziari e formare un quadro completo della posizione finanziaria dell'organizzazione, dei risultati finanziari delle sue attività e dei cambiamenti nella sua posizione finanziaria.

3. L'organizzazione e la tenuta delle scritture contabili dell'organizzazione sono effettuate su base contrattuale da un'organizzazione specializzata ai sensi dei paragrafi. “c”, comma 2 dell'articolo 6 della legge federale del 21 novembre 1996 n. 129-FZ “Sulla contabilità”.

Anche la politica contabile a fini fiscali per il 2008 è stata approvata con ordinanza del direttore generale (ordinanza n. 1/NU del 29 dicembre 2008), il che riflette che l'organizzazione del controllo sull'attuazione della politica fiscale nell'organizzazione sarà affidata al direttore generale.

La contabilità presso la compagnia assicurativa RESO-Garantiya viene effettuata utilizzando uno speciale programma informatico "1C: Contabilità", la preparazione dei documenti primari viene effettuata utilizzando questo programma.

La preparazione dei documenti primari, vale a dire l'emissione di fatture di pagamento, bolle di consegna, fatture, ecc., viene effettuata dal direttore generale, nonché per ordine del direttore, direttore. Tutti i documenti primari sono redatti in conformità con la legge. Quindi i documenti primari vengono presentati a un'organizzazione specializzata che collabora con l'impresa su base contrattuale. Le loro responsabilità includono:

1. tenuta delle scritture contabili e fiscali sulla base della documentazione primaria fornita dall'impresa

2. formazione delle scritture contabili

3. preparazione e presentazione di tutti i tipi di rendiconti contabili, fiscali, statistici e di altro tipo stabiliti dalla legge

4. sviluppo delle politiche contabili

I principali documenti normativi che disciplinano la procedura per la tenuta delle scritture contabili e la preparazione del bilancio di un'organizzazione assicurativa sono:

1. Legge federale "Sulla contabilità" n. 129-FZ del 21 novembre 1996

2. Ordine del Ministero delle Finanze della Russia "Sull'approvazione del Regolamento in materia di contabilità e rendicontazione finanziaria nella Federazione Russa" n. 34n del 29 luglio 1998.

3. Ordine del Ministero delle Finanze della Russia "Sulle raccomandazioni metodologiche sulla procedura per la formazione degli indicatori dei rendiconti finanziari delle organizzazioni assicurative" n. 2n del 12 gennaio 2001.

4. Ordine del Ministero delle Finanze della Russia "Sulle peculiarità dell'uso da parte delle organizzazioni assicurative del piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni e istruzioni per la sua applicazione" N. 69n del 04/09/2001.

5. Ordine del Ministero delle Finanze della Russia "Sulle modifiche agli atti del Ministero delle Finanze della Russia sui rendiconti finanziari delle organizzazioni assicurative e sulle relazioni presentate secondo le modalità di supervisione" N. 94n del 28 novembre 2001.

6. Ordine del Ministero delle Finanze della Russia "Sulle forme di rendicontazione finanziaria delle organizzazioni assicurative e di rendicontazione presentata secondo le modalità di supervisione" n. 105 del 29 novembre 2001.

7. Lettera del Ministero delle Finanze della Russia “Spiegazioni sulla procedura per apportare modifiche alle regole per la formazione delle riserve assicurative in relazione alla transizione delle organizzazioni assicurative dal 2002. al conto dei premi assicurativi (contributi) secondo il metodo della competenza" n. 24-08/13 del 18 dicembre 2001.

8. Lettera del Ministero delle Finanze della Russia “Sulla procedura per la presentazione dei rendiconti finanziari annuali e delle relazioni presentate nell'ordine di supervisione alle organizzazioni assicurative su supporto magnetico” N. 24-07/04 del 04/01/2002.

Già nella prima fase della formazione e dello sviluppo di un'azienda, il sistema contabile deve essere mantenuto sulla base del software esistente. Tenendo conto della complessità del progetto per l'implementazione di un sistema automatizzato complesso, è consigliabile utilizzare inizialmente sistemi software collaudati ed economici come 1C o programmi dell'azienda Marillion (SINTEK LLC). In questo caso, i requisiti principali per il prodotto software sono:

Completezza funzionale (copertura dei principali sottosistemi funzionali);

Facilità di apprendimento e implementazione (possibilità di implementazione rapida ed economica);

Supporto della struttura delle filiali (coprendo tutte le divisioni separate);

Apertura del sistema (capacità di convertire i dati in un sistema aziendale).

Contabilità delle immobilizzazioni

Il costo delle immobilizzazioni presso l'impresa è formato in base alla fattura del costo originale più i costi di ricostruzione e ammodernamento prima di entrare in produzione.

L'impresa non rivaluta gli oggetti al costo corrente (di sostituzione) mediante indicizzazione o ricalcolo diretto a prezzi di mercato documentati. Le spese di ammortamento per un oggetto delle immobilizzazioni iniziano il primo giorno del mese successivo al mese in cui questo oggetto è stato accettato per la contabilità e vengono effettuate fino al completo rimborso del costo di questo oggetto o alla cancellazione dai conti contabili.

Gli ammortamenti delle immobilizzazioni sono calcolati mensilmente a quote costanti in base all'utilità d'uso applicando standard stabiliti. In caso di miglioramento degli indicatori standard inizialmente adottati del funzionamento di un oggetto patrimoniale, a seguito di ricostruzione, riattrezzatura tecnica o ammodernamento. L'impresa rivede la vita utile dell'impianto per l'importo della ricostruzione, dell'ammodernamento o della riattrezzatura tecnica effettuata, l'ammortamento viene accantonato in base al tasso di ammortamento appena calcolato dal primo giorno del mese successivo secondo il seguente algoritmo: ( costo iniziale + costi di ricostruzione, ammodernamento o riattrezzatura tecnica - l'importo dell'ammortamento maturato durante la vita utile utilizzata prima della ricostruzione, ammodernamento o riattrezzatura tecnica) / (vita utile rimanente + vita utile ulteriormente estesa)

L'ammortamento non viene addebitato:

Per patrimonio abitativo (edifici residenziali, dormitori, appartamenti);

Per oggetti di miglioramento esterno e altri oggetti simili;

Per terreni e strutture di gestione ambientale;

In base alle pubblicazioni acquistate (libri, opuscoli);

Per piantagioni perenni.

I costi dell'impresa per l'acquisizione di immobilizzazioni usate sono rimborsati calcolando l'ammortamento in base alla vita utile prevista delle immobilizzazioni. La vita utile stimata delle immobilizzazioni è determinata sottraendo il periodo di effettivo funzionamento dalla vita utile calcolata per le nuove immobilizzazioni.

L'inventario delle immobilizzazioni viene effettuato una volta ogni 3 anni. L'inventario del contante e dei documenti monetari viene effettuato il 1° giorno di ogni mese. Effettuare inventari improvvisi nei reparti su ordine scritto del manager.

Durante il processo di inventario, vengono risolti i seguenti compiti:

La sicurezza dei beni materiali e dei fondi è controllata, indipendentemente dalla loro ubicazione

Vengono individuati i beni di inventario che hanno perso parzialmente o completamente la qualità originaria, nonché quelli ridondanti e inutilizzati da lungo tempo.

Vengono verificate la presenza e il rispetto della sicurezza degli articoli di inventario che non appartengono all'impresa, ma che sono in stoccaggio responsabile, uso temporaneo, ricevuti per l'elaborazione e presi in considerazione nella contabilità sui conti fuori bilancio.

Vengono verificati il ​​rispetto delle regole e delle condizioni per lo stoccaggio di beni materiali e fondi, il rispetto delle regole per la manutenzione e il funzionamento delle immobilizzazioni

La procedura e i tempi dell'inventario sono determinati dal capo dell'impresa, ad eccezione dei casi in cui l'inventario è obbligatorio.

È obbligatorio effettuare un inventario:

Quando si trasferisce una proprietà in affitto, acquisto, vendita,

Prima di preparare il bilancio annuale,

Quando si cambiano le persone materialmente responsabili,

Qualora si riscontrassero fatti di furto, abuso o danneggiamento di cose,

In caso di disastro naturale, incendio o altra emergenza causata da condizioni estreme,

Durante la riorganizzazione o la liquidazione di un'impresa.

Per registrare e registrare il movimento delle immobilizzazioni all'interno di un'impresa da un'unità strutturale (negozio, dipartimento, sito, ecc.) a un'altra, viene utilizzata la "Fattura per movimento interno di immobilizzazioni" - modulo unificato n. OS-2, approvato con decreto del Comitato statistico statale della Russia del 21 gennaio 2003 n. 7. la fattura è emessa dal cedente in quattro esemplari (o in triplice copia - se lo spostamento delle cose avviene nello stesso territorio). La prima copia viene trasferita al reparto contabilità, la seconda rimane presso la persona responsabile della sicurezza dell'oggetto, la terza copia viene trasferita al destinatario, la quarta copia rimane presso il servizio di sicurezza durante la rimozione del cespite attraverso il punto di controllo come una base per il rilascio di un lasciapassare per la rimozione delle immobilizzazioni.

La “fattura per movimenti interni di immobilizzazioni” deve indicare:

Numero del documento;

Data del documento;

Numero di serie del cespite;

Nome del sistema operativo;

Data di acquisto del sistema operativo;

Numero di inventario del sistema operativo;

Numero di oggetti;

Costo unitario del sistema operativo;

Firme delle persone trasmittenti e riceventi, decrittazione delle firme.

Quando si trasferiscono immobilizzazioni a un'altra organizzazione (vendita), viene utilizzato il modulo unificato n. OS-1 "Atto di accettazione e trasferimento di immobilizzazioni", approvato con risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 21 gennaio 2003 n. 7 . Il modulo OS-1 viene rilasciato dal reparto contabilità dell'organizzazione cedente in triplice copia. La prima copia rimane presso l'organizzazione che trasferisce l'oggetto cespite, la seconda copia rimane presso l'organizzazione che riceve questo oggetto, la terza rimane presso il servizio di sicurezza durante l'esportazione dell'oggetto cespite attraverso il checkpoint come base per il rilascio di un pass per l'esportazione dell'oggetto dell'immobilizzazione.

La legge n. OS-1 deve indicare:

Organizzazione destinataria (nome, dettagli);

Fornire organizzazione

La base per redigere l'atto è un ordine del direttore, l'autorizzazione dell'organo esecutivo del potere statale;

Numero, data del documento;

Nome dell'oggetto del sistema operativo;

Ubicazione dell'oggetto al momento del trasferimento;

Numero di inventario del sistema operativo;

Conto, sottoconto per la contabilità delle immobilizzazioni;

Numero del gruppo di ammortamento del sistema operativo;

La commissione nominata con ordine del direttore, le loro firme, le trascrizioni delle firme;

Firma e trascrizione della firma del direttore dell'ente donatore.

I documenti contabili primari sulla movimentazione delle immobilizzazioni vengono presentati quotidianamente al reparto contabilità non appena ricevuti.

La responsabilità della corretta esecuzione e della tempestiva presentazione di tutti i documenti di cui sopra spetta ai dirigenti e ai responsabili materiali dei dipartimenti che inviano le immobilizzazioni.

Il reparto contabilità e il servizio di sicurezza effettuano una riconciliazione mensile dei dati effettivi e di rendicontazione delle immobilizzazioni esportate.

Contabilità dei fondi nel registratore di cassa, nel conto corrente e in altri conti bancari

La tempestività dei pagamenti in contanti e una contabilità attentamente stabilita delle transazioni di credito e di regolamento sono importanti per le attività finanziarie delle organizzazioni.

Nel processo di attività assicurativa, l'organizzazione effettua costantemente pagamenti con fornitori e intermediari per immobilizzazioni e materiali acquistati da loro e altri articoli di inventario e servizi resi, con i clienti per il lavoro svolto e i servizi resi, con la popolazione per la fornitura di utenze e altri servizi, con istituti di credito per prestiti e altre operazioni finanziarie, con budget per vari tipi di pagamenti, con altre persone giuridiche e persone fisiche per varie operazioni commerciali.

I pagamenti in contanti vengono effettuati mediante pagamenti non in contanti e in contanti. I pagamenti non in contanti in un'economia di mercato sviluppata vengono effettuati utilizzando ordini di pagamento e altri documenti di pagamento, attraverso trasferimenti a conti correnti e di regolamento presso le banche. Con il pagamento non in contanti, l'impresa regola i pagamenti con altre organizzazioni, il bilancio, nonché con alcuni individui che pagano l'affitto tramite bonifico bancario. L'uso di pagamenti non in contanti riduce la necessità di contanti, riduce il costo della circolazione del denaro, contribuisce alla concentrazione dei fondi liberi delle organizzazioni nelle banche e garantisce la loro sicurezza più affidabile.

I fondi dell'organizzazione si trovano nel registratore di cassa sotto forma di contanti e documenti monetari, in conti bancari e libretti di assegni. Il compito più importante della contabilità è il loro aumento, il corretto utilizzo e il controllo sulla sicurezza. La cassa dell'organizzazione riceve banconote da un conto bancario, nonché a seguito di pagamenti in contanti per la vendita di prodotti ai clienti.

Per ricevere denaro dal tuo conto bancario, all'organizzazione viene rilasciato un libretto degli assegni. L'assegno indica lo scopo dell'importo richiesto. La parte staccabile dell'assegno rimane in banca e l'organizzazione dispone della contromatrice dell'assegno indicante l'importo ricevuto.

Gli incassi sono documentati con ordini di incasso firmati dal capo contabile. L'emissione del contante dal registratore di cassa avviene in base agli ordini di incasso e, opportunamente eseguiti, alle buste paga e alle domande sulle quali è apposto apposito timbro aziendale. I documenti per l'emissione di denaro sono emessi dal reparto contabilità. Devono essere firmati dal direttore e dal capo contabile.

Nei casi in cui i documenti o le domande allegate agli ordini di incassi contengono l'iscrizione di autorizzazione del responsabile dell'organizzazione, non è richiesta la firma del gestore sulle ricevute di incassi.

Gli stipendi vengono emessi dal cassiere secondo il libro paga. La busta paga deve contenere un'autorizzazione del responsabile dell'organizzazione in merito all'erogazione dei fondi, indicando l'importo in lettere.

Contemporaneamente i dati vengono inseriti nel programma informatico 1:C "Contabilità" per l'ulteriore elaborazione.

La contabilità del movimento di denaro nel registratore di cassa è tenuta dal cassiere nel libro cassa. Questo libro è rilegato e sigillato con un sigillo di ceralacca e le sue pagine sono numerate. Le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate in duplice copia utilizzando carta carbone. Le seconde copie dei fogli si staccano e servono come verbale di cassiera.

Alla fine della giornata lavorativa, il cassiere calcola i risultati delle transazioni per l'incasso e la spesa di denaro nel registratore di cassa, visualizza il saldo dei contanti per il giorno successivo e trasferisce un foglio strappabile all'ufficio contabilità contro la ricevuta nel libro cassa.

Alla fine del mese, confrontando i totali del fatturato in addebito e accredito del conto 50 “Contanti”, viene visualizzato il saldo di cassa all'inizio del mese successivo. Viene confrontato con il saldo del libro cassa. Entro il periodo determinato dalla direzione dell'organizzazione, una volta al mese, presso la cassa viene effettuato un inventario del contante, i cui risultati sono documentati in un atto. Qualsiasi carenza di denaro nel registratore di cassa è soggetta al recupero da parte del cassiere.

La base per l'addebito dei fondi sul conto corrente e la redazione di un ordine di pagamento è una richiesta di pagamento. Il regolamento interno dell'organizzazione OSAO "RESO-Garantiya" stabilisce il flusso documentale della richiesta di pagamento

Contabilità dei materiali

L'acquisto di materiali per la produzione di prodotti (servizi) viene effettuato personalmente dal Vicedirettore Generale, nonché dai direttori delle varie divisioni e filiali. L'azienda dispone di intermediari assicurativi permanenti, la compagnia di assicurazioni RESO-Garantiya collabora con queste organizzazioni su base contrattuale, ci sono sconti per grandi volumi, i materiali vengono spesso venduti con pagamento differito, a volte in contanti. Il vicedirettore generale è anche responsabile della contabilità dei materiali presenti nel magazzino.

I contratti di fornitura prevedono:

1. Nome dei servizi.

2. Quantità.

4. Durata del contratto.

5. Modalità di consegna.

6. Procedura di pagamento.

7. Procedura di accettazione.

8. Sanzioni per il mancato rispetto dei termini del contratto.

Il fornitore emette documenti di pagamento per i materiali spediti e li trasferisce all'acquirente per il pagamento. Questi documenti vengono inviati al reparto forniture (marketing), dove vengono controllati per la conformità al contratto, registrati nel registro delle ricevute di carico e accettati. Vengono poi trasferiti al reparto contabilità per la contabilità e il pagamento. Da questo momento in poi l'azienda inizia a regolare i pagamenti con il fornitore. Quando il materiale arriva al magazzino, i documenti in entrata vengono emessi e trasferiti attraverso il registro al reparto contabilità. Il reparto contabilità abbina i documenti di magazzino ai documenti di pagamento del fornitore ed effettua una registrazione in ZH-O n. 6. Per registrare i saldi con i fornitori, vengono utilizzati i seguenti conti: 60; 61; 63.

Conto 60 “Accordi con fornitori e appaltatori”

Turnover del debito:

1. Pagamento dei documenti del fornitore:

K 51 – con r/s;

K 55/1 – da una lettera di credito;

K 55/2 – tramite assegno da un libretto degli assegni limitato;

K 66 – prestiti bancari, prestiti

K62; 76 – per transazioni reciproche;

Conto 61 “Liquidazione per anticipi emessi”

Addebito sul conto 61: NS – debito delle imprese fornitrici per anticipi rilasciati.

Fatturati secondo D-tu:

1. A 51 – sono elencati gli anticipi a fornitori.

Fatturati secondo K-tu:

1. D 51 – restituzione dell'anticipo non utilizzato.

2. D 60 – compensazione dell'anticipo per contratti completati.

Conto 63 “Calcoli per sinistri”

Addebito sul conto 63: NS – mostra i crediti per le richieste avanzate..

Fatturati secondo D-tu:

1. Entro 60 – i reclami sorgono a causa della mancanza di materiali, dell'incoerenza dei prezzi o di un errore aritmetico scoperto dopo il pagamento.

2. K 51 – importi erroneamente cancellati dal conto, cancellazione di importi erroneamente accreditati dal conto

3. K 91 – l'importo delle multe per inadempimento degli obblighi contrattuali riconosciute dal fornitore o assegnate dal tribunale arbitrale.

Fatturati secondo K-tu:

1. D 51 – importi erroneamente accreditati sul conto.

La contabilità degli accordi con i fornitori è mantenuta nel J-O n. 6.

Si tratta di un registro contabile combinato che combina la contabilità analitica e sintetica. Viene compilato nel contesto dei documenti di pagamento del fornitore utilizzando un metodo posizionale lineare.

Procedura per la compilazione del G-O n. 6

1. All'inizio del mese, nel numero J-O: i saldi vengono trasferiti al primo giorno. Nel gr. 10 - saldi per merci non arrivate, in gr. 11 – debito per fatture non pagate e consegne non fatturate.

2. Entro un mese, tutti i documenti di pagamento ricevuti dal fornitore vengono registrati in Zh-O n. 6:

nel gr. “A” – numero di registrazione;

nel gr. “B” – numero del documento di pagamento;

nel gr. “B” – nome del fornitore”;

nel gr. “9” – importo totale del documento.

3. Il contabile seleziona i documenti di magazzino per i documenti del fornitore al ricevimento dei beni materiali e li riflette nel gruppo. “G” “Numero documento di magazzino o tipo di servizio”.

Nel gr. “D” – costo contabile dei materiali e delle forniture ricevuti.

Nelle colonne da “1” a “5” addebitare i conti corrispondenti al costo effettivo.

Nel gr. “6” – addebito degli importi IVA.

Nel gr. “7” – addebita 63 conti.

L'importo della tariffa ferroviaria è distribuito in proporzione al peso del carico e l'importo dei ricarichi è proporzionale al costo. I materiali in eccesso vengono introdotti nel magazzino e riportati in una riga separata come consegne non fatturate.

4. Procedura per la contabilizzazione delle consegne non fatturate

Le consegne non fatturate vengono ricevute al magazzino mediante atto di accettazione dei materiali a prezzi contabili.

In ZH-O n. 6, tali forniture sono registrate come una riga separata e in gr. La “B” è contrassegnata dalla lettera “N”. Quando vengono ricevuti i documenti del fornitore, questi vengono registrati nel modo consueto, e la registrazione precedentemente effettuata viene stornata, cioè In inchiostro rosso (-) viene registrato il prezzo scontato in gr. “D”, nella colonna “9” e nell'addebito dei conti corrispondenti.

5. La procedura per la contabilizzazione dei materiali in transito.

I materiali in transito sono una consegna per la quale l'azienda ha accettato i documenti di pagamento, ma i materiali non sono arrivati ​​al magazzino fino alla fine del mese.

L'importo dell'accettazione si riflette in gr. “9” e “8” – carico non arrivato.

6. Sulla base dei dati contabili in gr. Da “12” a “16” vengono inseriti gli importi delle fatture fornitori pagate (g-o n. 1 (50); g-o n. 2 (51); g-o n. 3 (55); g-o n. 4 (90, 92 ) ; stazione ferroviaria n. 7 (71); stazione ferroviaria n. 8 (76)).

7. Alla fine del mese vengono calcolati i totali di tutte le colonne:

gr. "9" = Somma con gr. da "1" a "8".

8. Dopo la linea totale, vengono riflesse due linee:

1° – Storno – materiali in arrivo all'inizio del mese – in inchiostro rosso sull'addebito dei conti in gr. "9" e in totale gr. "10"

2° – I materiali in transito alla fine del mese vengono ricevuti con riserva, ovvero si riflettono mediante registrazione regolare nell'addebito dei conti e in rosso - in gr. "8".

9. La riga "Totale" viene calcolata per essere riflessa nella contabilità generale e sul retro del J-O n. 6 si trovano i dati di controllo riepilogativi per il conto 60.

Preparazione dei documenti primari per la contabilità dei materiali

I requisiti per i documenti contabili primari sono stabiliti nel decreto del Comitato statistico statale della Federazione Russa del 30 ottobre 1998 n. 71-A "Sull'approvazione dei moduli unificati dei documenti primari". Per ricevere materiali dal fornitore, l'impresa rilascia procure a persone che hanno con esso un rapporto di lavoro. Le procure sono firmate dal capo e dal capo contabile. e sono certificati da un sigillo. Il rilascio della procura viene annotato nel giornale del rilascio delle procure e viene rilasciato contro ricevuta al destinatario. La procura deve essere completamente compilata e riportare un campione della firma della persona a cui viene rilasciata. Il rappresentante dell'impresa che ha ricevuto i materiali li trasferisce al funzionario responsabile della loro conservazione e riferisce al reparto contabilità. Il periodo di validità di una procura è solitamente di 10 giorni. Le procure non utilizzate vengono restituite al reparto contabilità, dove vengono conservate fino alla fine dell'anno di riferimento, e quindi cancellate secondo l'atto. Non è consentito il rilascio di procure a soggetti estranei all'organizzazione. I materiali ricevuti a magazzino sono documentati con i seguenti documenti:

1. Ordine di ricevimento (Modulo M-4) - utilizzato per contabilizzare i materiali ricevuti dal fornitore o dalla lavorazione se la quantità di materiali effettivamente ricevuti corrisponde pienamente alla quantità indicata nei documenti.

2. Certificato di accettazione dei materiali (modulo M-7) - applicato in due casi:

Formalizzare l'accettazione di materiali che presentano una discrepanza quantitativa o qualitativa con i dati contenuti nei documenti di accompagnamento;

Utilizzato quando si registra l'accettazione di una consegna non fatturata.

L'atto in 2 copie è redatto dai membri della commissione con la presenza obbligatoria della matriarca. persona e rappresentante del fornitore. Una copia viene trasferito al reparto contabilità e l'altro al reparto acquisti o all'ufficio legale per l'invio di una lettera di reclamo al fornitore. Se vengono rilevate eccedenze, queste vengono contabilizzate e poi pagate.

3. Contratto di vendita e acquisto – si applica quando si acquistano materiali da un privato. Deve contenere informazioni sul venditore e sul materiale acquistato.

Documenti per lo svincolo dal magazzino:

1. Scheda dei limiti di assunzione (modulo M-8) - utilizzata per registrare il rilascio di materiali (se esiste un limite) sistematicamente consumati nella fabbricazione dei prodotti, nonché per il monitoraggio continuo del rispetto dei limiti stabiliti per il rilascio di materiali per esigenze produttive. Pubblicato in 2 copie. per un nome di materiale, dopodiché viene visualizzato il limite libero rimanente.

2. Richiesta-fattura (Modulo M-11) – utilizzata per tenere conto del movimento di materiale all'interno dell'organizzazione tra unità strutturali e dipartimenti materiali. persone.

Lo stesso documento formalizza l'operazione di consegna al magazzino dei materiali non utilizzati dalla produzione, nonché la consegna degli scarti e dei difetti.

3. Fattura per il rilascio di materiali a terzi (modulo M-15) - utilizzata per registrare la fornitura di materiali alle aziende agricole della vostra organizzazione situate al di fuori del suo territorio o ad organizzazioni terze sulla base di contratti o altri documenti.

Pubblicato in 2 copie. Uno - dopo l'autorizzazione scritta del responsabile per il rilascio e la firma del capo contabile, viene trasferito al magazzino come base per il rilascio, il secondo - al destinatario dei materiali. Firmato da chi ha rilasciato e ricevuto beni materiali.

Contabilità analitica e sintetica

Presso RESO-Garantiya OSJSC, la contabilità viene effettuata utilizzando il programma automatizzato "1C:Enterprise", utilizzando il piano dei conti introdotto il 1 gennaio 2001.

Nella contabilità, vengono utilizzati tre tipi di conti per ottenere varie informazioni. In base al grado di dettaglio, sono suddivisi in conti sintetici, analitici e secondari.

I conti sintetici contengono indicatori generalizzati sulla proprietà, sulle passività e sulle operazioni di un'organizzazione per gruppi economicamente omogenei, espressi in termini monetari. I conti sintetici comprendono: 01 “Immobilizzazioni”; 10 "Materiali"; 50 "Cassiere"; 51 “Conti correnti”; 43 “Prodotti finiti”; 41 “Prodotti”; 70 “Patti con il personale per le retribuzioni”; 80 “Capitale autorizzato”, ecc.

I conti analitici dettagliano il contenuto dei conti sintetici, riflettendo i dati su alcuni tipi di proprietà, passività e transazioni espressi in misure naturali, monetarie e lavorative. In particolare, per il conto 41 "Merci" dovresti conoscere non solo la quantità totale di merci, ma anche la presenza e l'ubicazione specifica di ciascun tipo di prodotto o gruppo di merci, e per il conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori" - non solo il debito totale, ma anche il debito specifico per ciascun fornitore separatamente.

I sottoconti (conto sintetico del secondo ordine), essendo conti intermedi tra sintetico e analitico, sono destinati al raggruppamento aggiuntivo di conti analitici all'interno di un dato conto sintetico. La contabilità in essi viene effettuata in misure naturali e monetarie. Diversi conti analitici costituiscono un sottoconto e diversi sottoconti costituiscono un conto sintetico.

La contabilità utilizza la contabilità sintetica e analitica.

Contabilità sintetica: contabilità dei dati contabili generalizzati su tipi di proprietà, passività e transazioni commerciali in base a determinate caratteristiche economiche, che viene mantenuta su conti contabili sintetici.

La contabilità analitica è la contabilità mantenuta nei conti personali e in altri conti di contabilità analitica, raggruppando informazioni dettagliate su proprietà, passività e transazioni commerciali all'interno di ciascun conto sintetico.

La contabilità sintetica e analitica sono organizzate in modo tale che i loro indicatori si controllino a vicenda e alla fine coincidano, motivo per cui le registrazioni vengono effettuate in parallelo; le registrazioni nei conti di contabilità analitica vengono effettuate sulla base degli stessi documenti delle registrazioni nei conti di contabilità sintetica, ma con maggiore dettaglio.

La contabilità analitica dei calcoli per la retribuzione del lavoro e le buste paga viene effettuata nelle seguenti aree principali:

· per ciascun dipendente, indipendentemente dal tempo trascorso presso l'impresa;

· per tipologia di accantonamento;

· per fonti di pagamento;

· per ripartizioni strutturali;

· per tipologia di prodotti realizzati, servizi forniti, lavoro svolto.

Il principale documento riepilogativo per il calcolo delle retribuzioni è la busta paga.

La contabilità sintetica degli accordi con i dipendenti per i salari è tenuta sul conto 70 “Pagamenti per salari”. La maturazione dei salari e di altri tipi di pagamenti si riflette nel credito del conto 70.

Per riassumere le informazioni sugli accordi con fornitori e appaltatori, l'Impresa utilizza il conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori". Per ciascun fornitore e appaltatore viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 60.

L'impresa ha aperto i seguenti sottoconti sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori":

1- Accordi con fornitori e appaltatori.

2- Accordi con gli appaltatori.

A1 - Calcoli per anticipi rilasciati a fornitori.

A2 - Calcoli per anticipi rilasciati agli appaltatori.

Durante il mese, l'intero reddito del conto 60 “Pagamenti da fornitori e appaltatori” viene accumulato nei sottoconti 60.1, 60.2 e gli anticipi emessi vengono accumulati nei sottoconti 60.A1, 60.A2. Alla fine di ogni mese viene chiuso il pagamento sui sottoconti 62.A1, 62.A2 per gli incassi sui sottoconti 60.1, 60.2.

Il conto 60 “Accordi con fornitori e appaltatori” viene accreditato in corrispondenza dei conti 08 “Investimenti in attività non correnti”, 10 “Materiali”, 20 “Produzione principale”, 23 “Produzione ausiliaria”, 25 “Spese generali di produzione”, 26 “Spese generali”, 76 TR “Pattimenti con vari debitori e creditori per lavori, servizi a loro carico”, 97 “Spese differite”, 91 “Altri ricavi e spese”.

Contabilità di altri ricavi e spese. Il conto 91 “Altri ricavi e spese” ha lo scopo di riassumere le informazioni su altri ricavi e spese (operativi, non operativi) del periodo di riferimento, ad eccezione dei proventi e delle spese straordinarie.

Sono stati aperti dei sottoconti sul conto 91 “Altri ricavi e spese”:

Sottoconto 1 - Altri redditi presi in considerazione nella determinazione della base imponibile, che tiene conto degli incassi di attività riconosciute come altri redditi (ad eccezione di quelli straordinari).

Sottoconto 2 - Altre spese prese in considerazione nella determinazione della base imponibile, dove vengono prese in considerazione le spese (ad eccezione di quelle di emergenza).

Sottoconto 4 - Altre spese non prese in considerazione nella determinazione della base imponibile

Sottoconto 5 - Altri proventi dalla vendita di altri beni, che riflette i proventi derivanti dalla vendita di immobilizzazioni e materiali.

Sottoconto 6 - Altre spese dalla vendita di altri beni, che riflette le spese legate alla vendita di immobilizzazioni e materiali.

Sottoconto 9 - Saldo degli altri ricavi e oneri.

Registrazioni nei sottoconti 91-1 "Altri redditi presi in considerazione nella determinazione della base imponibile", 92-1 "Altre spese prese in considerazione nella determinazione della base imponibile", 91-4 "Altre spese non prese in considerazione nella determinazione della base imponibile" ", 91-5 "Altri ricavi dalla vendita di altri beni" e 91-6 "Altre spese dalla vendita di altri beni" sono effettuati cumulativamente durante l'anno di riferimento. Confrontando mensilmente il turnover del debito nei sottoconti 92-1, 91-4, 91-6 e il turnover del credito nei sottoconti 91-1, 91-5, viene determinato il saldo delle altre entrate e spese per il mese di riferimento. Questo saldo viene cancellato mensilmente (con il fatturato finale) dal sottoconto 91-9 "Saldo di altre entrate e spese" al conto 99 "Profitti e perdite".

Alla fine dell'anno di riferimento, tutti i sottoconti aperti sul conto 91 "Altri ricavi e spese" (ad eccezione di 91-9 "Saldo di altri ricavi e spese") vengono chiusi con registrazioni interne sul sottoconto 91-9 " Saldo degli altri ricavi e oneri”.

Per ogni tipologia di altri ricavi e costi viene effettuata la contabilità analitica per il conto 91 “Altri ricavi e costi”.

Il conto 50 "Contanti" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità di fondi nel registratore di cassa dell'impresa.

Sono stati aperti sottoconti per il conto 50 “Cassa”:

1-Cassa in rubli.

2-Cassa in valuta estera.

3-Cassiere. Documenti monetari in rubli.

Il sottoconto 50-1 “Contanti in rubli” registra i fondi nel registratore di cassa dell'Impresa in rubli.

Il sottoconto 50-2 “Contanti in valuta estera” registra i fondi nel registratore di cassa della Società in valuta estera.

Sul conto secondario 50-3 “Contanti. Documenti in contanti in rubli" tiene conto dei documenti in contanti presenti nel registratore di cassa dell'impresa (auto intelligenti, carte SIM). I documenti in contanti vengono presi in considerazione nell'importo dei costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica dei documenti monetari viene effettuata in base alla loro tipologia.

L'addebito sul conto 50 “Contanti” riflette la ricezione di fondi e documenti monetari presso la cassa dell'Impresa. L'accredito sul conto 50 "Contanti" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dalla cassa dell'impresa.

Il conto 51 "Conto corrente" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa sui conti correnti della società aperti presso istituti di credito.

L'addebito del conto 51 “Conto corrente” riflette la ricezione di fondi sui conti di liquidazione dell'Impresa. L’accredito sul conto 51 “Conto corrente” riflette la cancellazione di fondi dai conti correnti della Società.

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Il conto 52 "Conto valutario" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi in valuta estera sui conti in valuta estera dell'impresa aperti presso istituti di credito nella Federazione Russa e all'estero.

L'addebito del conto 52 “Conto valutario” riflette la ricezione di fondi sui conti in valuta estera dell'Impresa. Il credito del conto 52 “Conto valutario” riflette la cancellazione di fondi dai conti in valuta estera dell’impresa.

Le transazioni su un conto in valuta estera si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto correnti dell'istituto di credito e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per riassumere le informazioni sugli accordi con acquirenti e clienti, l'impresa utilizza il conto 62 "Accordi con acquirenti e clienti". La contabilità analitica per il conto 62 viene mantenuta per ogni fattura presentata agli acquirenti (clienti) e per i pagamenti tramite pagamenti programmati, per ciascun acquirente e cliente.

Presso l'azienda sono stati aperti i seguenti sottoconti sul conto 62 “Accordi con acquirenti e clienti”:

1- Accordi con acquirenti e clienti.

2- Accordi con acquirenti e clienti per la vendita al dettaglio di beni.

3- Accordi con i clienti per la vendita di altri prodotti.

4- Accordi con i clienti per la vendita all'ingrosso di merci.

6- Accordi con acquirenti per la vendita di altri beni.

A - Calcolo degli anticipi ricevuti.

Durante il mese, tutte le spedizioni sul conto 62 "Accordi con acquirenti e clienti" vengono accumulate nei sottoconti 62.1,62.2,62.3,62.4,62.6 e gli anticipi ricevuti vengono accumulati nel sottoconto 62.A. Alla fine di ogni mese, il pagamento viene chiuso sul sottoconto 62.A per la spedizione sui sottoconti 62.1,62.2,62.3,62.4,62.6.

Il conto 62 "Accordi con acquirenti e clienti" viene addebitato in corrispondenza dei conti 90 "Vendite", 91 "Altri ricavi e spese"

Contabilità dei costi di produzione e calcolo del costo dei servizi

L'organizzazione della contabilità dei costi di produzione si basa sui seguenti principi: l'invariabilità della metodologia adottata per la contabilizzazione dei costi di produzione e il calcolo del costo di produzione durante tutto l'anno; completezza di riflessione nella contabilità delle transazioni commerciali; corretta attribuzione delle spese e dei ricavi ai periodi di rendicontazione; differenziazione nella contabilizzazione dei costi correnti di produzione e degli investimenti di capitale; regolamentazione della composizione dei costi dei prodotti.

Una delle condizioni principali per ottenere informazioni affidabili sui costi di produzione è una chiara definizione della composizione dei costi di produzione.

Nel nostro Paese la composizione dei costi di produzione è regolata dallo Stato. I principi di base per la formazione di questa composizione sono definiti nella Legge della Federazione Russa “Sull'imposta sul reddito delle imprese e delle organizzazioni” e sono specificati nel Regolamento sulla composizione dei costi con modifiche e integrazioni.

Per l'organizzazione della contabilità dei costi di produzione, la scelta della gamma di conti di produzione sintetici e analitici e di oggetti di calcolo è di grande importanza.

Nelle piccole organizzazioni, per tenere conto dei costi di produzione, di norma vengono utilizzati i conti 20 "Produzione principale", 26 "Spese aziendali generali", 31 "Spese differite" o solo il conto 20.

Per luogo di origine

Per tipo di prodotto

Per tipologia di spesa

Costo del lavoro;

Detrazioni per salari;

Ammortamento delle immobilizzazioni;

Di grande importanza per la corretta organizzazione della contabilità dei costi di produzione è la loro classificazione su base scientifica. I costi di produzione sono raggruppati in base al luogo di origine, alla tipologia dei prodotti e alla tipologia delle spese.

Per luogo di origine i costi sono raggruppati per produzione, officina, sito e altre divisioni strutturali dell'impresa. Questo raggruppamento di costi è necessario per organizzare la contabilità dei costi e determinare il costo di produzione dei prodotti.

Per tipo di servizio i costi vengono raggruppati per calcolarne il costo.

Per tipologia di spesa i costi sono raggruppati per elementi di costo e voci di costo.

I costi di produzione dell'impresa sono costituiti dai seguenti elementi:

Costi dei materiali (meno il costo dei rifiuti a rendere);

Costo del lavoro;

Detrazioni per salari;

Contributi per bisogni sociali;

Ammortamento delle immobilizzazioni;

Altre spese (postali e telegrafiche, telefoniche, spese di viaggio, ecc.).

Questo raggruppamento è uniforme e obbligatorio per tutti i settori dell’economia nazionale. Raggruppando i costi per elementi economici mostra quanto viene speso esattamente per la produzione, qual è il rapporto tra i singoli elementi di costo e l'importo totale dei costi. Allo stesso tempo, gli elementi dei costi dei materiali riflettono solo i materiali, i prodotti, il carburante e l'energia acquistati. Le retribuzioni e i contributi per esigenze sociali si riflettono solo in relazione al personale dell'attività principale.

Per calcolare il costo dei singoli tipi di prodotti, i costi dell'organizzazione vengono raggruppati e presi in considerazione in base alle voci di costo. Le disposizioni di base per la pianificazione, la contabilità e il calcolo dei costi di produzione nelle imprese industriali stabiliscono un raggruppamento standard dei costi per voci di costo, che può essere presentato nella seguente forma:

1. “Materie prime e forniture”;

2. "Reddito restituibile";

3. “Prodotti acquistati, semilavorati e servizi di produzione di imprese e organizzazioni terze”;

4. “Combustibili ed energia per scopi tecnologici”;

5. “Retribuzioni degli addetti alla produzione”;

6. “Detrazioni per esigenze sociali”;

7. “Spese di preparazione e sviluppo della produzione”;

8. “Spese generali di produzione”;

9. “Spese generali di gestione”;

10. "Difetti di produzione";

11. “Altri costi di produzione”;

12. "Spese aziendali."

La somma dei primi undici articoli costituisce il costo di produzione dei servizi

RESO-Garantiya IJSC stabilisce il seguente raggruppamento di costi:

1. "Costi materiali"

2. "Salario"

3. "ESN"

4. "Fondo delle assicurazioni sociali.NS"

5. "Affittare una stanza"

6. "Elettricità"

8. “Costi indiretti” (conto 26+ conto 91)

Piano di equilibrio

Questa sezione del piano finanziario riflette lo stato delle attività e delle passività della compagnia di assicurazioni RESO-Garantiya alla fine del 2003. Nella redazione del bilancio vengono utilizzati i risultati stimati del piano delle entrate e delle uscite e del piano delle entrate e dei pagamenti. Lo stato patrimoniale è un conto delle attività e delle passività alla fine del primo anno di attività, la cui differenza (saldo) fornisce una stima del valore del capitale proprio dell'impresa. Il piano di bilancio è presentato nella Tabella 18.

Pianificare le fonti e l'utilizzo dei fondi

Questa sezione del piano finanziario mostra come vengono spesi i fondi ricevuti dalla Compagnia di Assicurazioni RESO-Garantia come entrate dalle attività commerciali e da altre fonti (se presenti). Il suo obiettivo è rivelare le principali fonti di finanziamento dell'impresa e mostrare come vengono spesi nel processo di attività imprenditoriale.

La principale fonte di fondi per la compagnia assicurativa RESO-Garantiya sono i fondi propri dell'impresa, che comprendono il capitale autorizzato e l'utile netto. La società non prevede di utilizzare prestiti a lungo termine nel primo anno di attività e non intende effettuare operazioni non operative. Di conseguenza, la principale voce di spesa per la compagnia assicurativa RESO-Garantiya sarà l'aumento del patrimonio.

Tavolo. Piano di bilancio della compagnia assicurativa RESO-Garantiya.

Risorse
1. Disponibilità liquide, totale
Compreso:
1.1. Contanti
1.2. Crediti
1.3. Inventari di prodotti finiti
1.4. Scorte di materie prime e materiali
2. Attività illiquide, totale
Compreso:
2.1. Attrezzatura
2.2. Ammortamento
2.3. Terra
Totale attivo	4 164 854
Passività e patrimonio netto
1. Passività correnti, totale
Compreso:
1.1. È possibile pagare per questi account
2. Riserve assicurative
2.1. Riserve di assicurazione sulla vita
2.2. Riserva premi non acquisita
2.3. Riserve per perdite: · riserva per perdite dichiarate ma non risolte; · riserva per perdite subite ma non dichiarate.
3. Passività a lungo termine, totale
Passività totali
4. Capitale proprio, totale
Compreso:
4.1. utili trattenuti
Totale passività e patrimonio netto	4 164 854

Sistema di contabilità di gestione

L'impostazione di un sistema di contabilità di gestione è una questione chiave nella formazione del sistema di gestione di qualsiasi azienda. La principale difficoltà di questo processo risiede nel fatto che già nella prima fase di sviluppo dell'azienda è necessario creare un sistema focalizzato sia sulla risoluzione dei problemi dell'attuale gestione di un'azienda estesa e in intenso sviluppo, sia sulla capacità di fornire adattarsi rapidamente ai principi di funzionamento di un’azienda universale. Non solo l'efficacia delle decisioni prese, ma anche i costi totali di creazione e mantenimento del sistema stesso dipendono in gran parte dalla correttezza della definizione dei compiti per lo sviluppo e l'implementazione di un sistema di contabilità di gestione. Tenere conto di questo fattore è di grande importanza, soprattutto alla luce della prevista crescita del numero di filiali, delle reti di agenti e della necessità di una completa automazione dei processi di raccolta ed elaborazione delle informazioni.

La contabilità di gestione è un sottosistema del sistema aziendale per la raccolta e l'elaborazione dei dati. Quando si crea un sistema di contabilità di gestione, è necessario, da un lato, distinguere chiaramente tra le funzioni di contabilità gestionale e contabile (finanziaria) nell'ambito dei sistemi esistenti e, dall'altro, sforzarsi di creare un flusso di documenti unificato sistema per l’impresa, che comprende:

1. Schemi dei flussi informativi aziendali (con distinzione tra flussi documentali e non documentali).

2. Un set completo di layout di documenti e formati di dati che indichino le scadenze di presentazione, le procedure di autorizzazione, i diritti di accesso e le responsabilità.

3. Una serie di istruzioni per la compilazione di moduli documentali e l'elaborazione delle informazioni provenienti da altri dipartimenti.

La mancanza di un sistema di flusso di documenti chiaramente formalizzato non solo complica il controllo e riduce la responsabilità dei lavoratori, ma crea anche problemi significativi nell’automazione dei processi sempre più ad alta intensità di lavoro di raccolta ed elaborazione delle informazioni. I risparmi sulla creazione di un sistema di flusso di documenti unificato portano successivamente a costi molto significativi, associati ad esempio alla mancanza di gateway di informazione tra la contabilità locale e i sistemi informativi di pianificazione della produzione.

Si prevede che lo sviluppo del sistema di gestione dei documenti venga effettuato durante tutto il periodo di pianificazione. Nella fase di creazione di una società (il primo trimestre del periodo di pianificazione), è necessario formalizzare i documenti richiesti per la contabilità. Durante il periodo vincolato dello sviluppo dell'azienda (il primo e il secondo anno del periodo di pianificazione), il sistema di flusso dei documenti verrà formato parallelamente all'implementazione del progetto di automazione globale della compagnia assicurativa.

Contabilità dei costi di produzione e vendita dei prodotti

I costi associati alla produzione e alla vendita della compagnia assicurativa RESO-Garantiya comprendono:

Spese dirette nell'ambito di costi materiali :

Materie prime e forniture, servizi di produzione.

Materie prime e materiali, servizi di produzione utilizzati nella produzione di beni nella produzione ausiliaria, venduti esternamente e utilizzati per il processo di produzione (energia termica, prodotti per officine edili, ecc., Ad eccezione delle materie prime e dei materiali utilizzati nelle riparazioni ordinarie e importanti di attrezzatura di questi materiali).

Costo del lavoro personale coinvolto nel processo di produzione primaria e ausiliaria di beni (articolo 255 del codice fiscale della Federazione Russa).

Imposta sociale unificata, maturato sugli importi specificati del costo del lavoro.

Importi degli ammortamenti accumulati per le immobilizzazioni utilizzate nella produzione di beni dell'attività ordinaria e della produzione ausiliaria . Pertanto, è accettato l'ammortamento delle immobilizzazioni di tutte le divisioni produttive e dei reparti di produzione ausiliari.

L'importo delle spese dirette sostenute nel periodo (fiscale) di riferimento, tenendo conto delle spese dirette rimanenti nei lavori in corso, GP all'inizio del mese, si riferisce alle spese del periodo (fiscale) di riferimento corrente, con il ad eccezione degli importi delle spese dirette distribuiti sui saldi dei lavori in corso, dei prodotti finiti per le rimanenze di fine mese.

Costi indiretti :

Costi materiali in particolare:

1) per l'acquisizione di materie prime e (o) materiali utilizzati nella produzione di beni (esecuzione di lavori, fornitura di servizi) e (o) che costituiscono la loro base o costituiscono una componente necessaria nella produzione di beni (esecuzione di lavori, fornitura di servizi).

2) per l'acquisto di materiali per l'imballaggio e altra preparazione dei beni fabbricati e venduti (compresa la preparazione pre-vendita);

3) per l'acquisto di strumenti, dispositivi, attrezzature, strumenti, attrezzature di laboratorio, abiti da lavoro e altri mezzi di protezione individuale e collettiva previsti dalla legislazione della Federazione Russa, e altri beni che non costituiscono beni ammortizzabili.

4) per l'acquisto di componenti in fase di installazione e di semilavorati sottoposti a lavorazioni aggiuntive;

5) per l'acquisto di combustibili, acqua ed energia di ogni tipo, spesi per scopi tecnologici, produzione di ogni tipo di energia, riscaldamento di edifici, nonché spese di trasformazione e trasmissione dell'energia;

6) per l'acquisto di lavori e servizi di carattere produttivo, eseguiti da enti terzi o da singoli imprenditori, nonché per l'esecuzione di tali lavori da parte di divisioni strutturali dell'impresa.

7) relativi alla manutenzione e al funzionamento di immobilizzazioni e altri beni a fini ambientali (compresi i costi associati alla manutenzione e al funzionamento di impianti di trattamento, filtri e altri impianti ambientali, costi di trattamento delle acque reflue, formazione di zone di protezione sanitaria in conformità con lo stato attuale delle norme e regolamenti sanitario-epidemiologici)

Costo del lavoro dell'AUP, personale coinvolto nello stoccaggio, nell'approvvigionamento e nella vendita dei prodotti;

Ammortamento delle immobilizzazioni non legate al processo produttivo e delle immobilizzazioni immateriali;

Costi di riparazione;

Spese per assicurazioni immobiliari obbligatorie e volontarie;

e altri costi associati alla produzione e alle vendite.

L'importo dei costi indiretti per la produzione e le vendite sostenuti nel periodo (fiscale) di riferimento è interamente incluso nelle spese del periodo (fiscale) di riferimento corrente, tenendo conto dei requisiti previsti dal presente codice.

Sono incluse le spese per la vendita di altri immobili :

· Il costo della proprietà al prezzo di acquisto, registrato nel magazzino al costo medio.

· Costi legati alla vendita: costi di magazzinaggio, manutenzione e trasporto dell'immobile oggetto della vendita (clausola 1.sub.2 dell'articolo 268 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Le spese per la vendita (smaltimento) di beni ammortizzabili comprendono :

· Valore residuo dell'immobile ammortizzabile al momento della vendita.

· Costi associati alla vendita - costi di stoccaggio, manutenzione e trasporto dell'immobile venduto (Clausola 1.Clausola 1 dell'articolo 268 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

· Spese associate alla cessione di immobilizzazioni - spese per la liquidazione di immobilizzazioni in fase di dismissione, compreso l'importo degli ammortamenti non maturati in conformità con la vita utile stabilita (paragrafo 16 dell'articolo 323, paragrafo 1 del paragrafo 8 dell'articolo 265 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Costi di vendita dei beni acquistati

I costi per la vendita dei beni acquistati si dividono in diretti e indiretti:

1). I costi diretti relativi al saldo delle merci nel magazzino includono:

· il costo dei beni acquistati venduti in un dato periodo di riferimento (fiscale), determinato dal costo medio. Il costo della merce acquistata spedita ma non venduta alla fine del mese non è inclusa nei costi associati alla produzione e alla vendita fino alla vendita (Articolo 320 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

· spese di trasporto per la consegna dei beni acquistati al magazzino della Società, a condizione che tali costi non siano inclusi nel prezzo di acquisto di tali beni.

Le spese di trasporto relative al saldo della merce in magazzino sono determinate dalla percentuale media del mese corrente, tenendo conto del saldo di riporto di inizio mese, calcolato mediante apposito calcolo. (Articolo 320)

2). I costi indiretti (costi di distribuzione) includono:

Costi per la certificazione del prodotto;

Costi per l'ottenimento del passaporto di transazione;

Pagamento per banche che svolgono funzioni di agenti di controllo valutario;

Perdita di beni entro i limiti della perdita naturale e dei costi tecnici;

Canone di abbonamento telefonico;

Pagamento per l'elettricità;

Pagamento per energia termica, approvvigionamento idrico e fognario;

Costo del lavoro;

Detrazioni UST;

Costo del carburante e dei lubrificanti;

Tasse e tasse.

Altre spese. E così via.

Il costo per la cessione del diritto di reclamo è - il costo della merce venduta o l'importo delle spese per l'acquisizione del diritto specificato di reclamare il debito.

Spese per la vendita (o altra cessione) di titoli (cambiali)) , comprese le quote di investimento di un fondo comune di investimento, sono determinati sulla base del prezzo di acquisto del titolo (compresi i costi di acquisizione), dei costi di vendita, dell'importo degli sconti sul valore stimato delle quote di investimento, dell'importo delle reddito da interessi accumulato (cedola) pagato dal contribuente al venditore del titolo. In questo caso, la spesa non include gli importi degli interessi attivi (cedole) accumulati precedentemente presi in considerazione a fini fiscali. .

Spese per l'affitto di un immobileè il costo di mantenimento dell'immobile trasferito in base a un contratto di affitto (leasing) (compreso l'ammortamento su tale immobile).

AGENZIA FEDERALE PER L'ISTRUZIONE GOU VPO

"Università forestale statale di Mosca"

DIPARTIMENTO DI CONTABILITÀ. ANALISI E AUDIT DELLE IMPRESE

RAPPORTO SULLA PRATICA DI PRODUZIONE

Completato dallo studente del 5° anno gr. ED-53b

Ananskaya Natalia Alekseevna

Controllato dal responsabile dello studio della MSUL

Responsabile dello studio dell'azienda

Kondakova V.G.

Mosca 2009.

Bibliografia

1. Legge federale "Sulla contabilità" del 21 novembre 1996 n. 129-FZ.M., 1996 (come modificata il 23 luglio 1998)

2. Codice civile della Federazione Russa

3. Codice Fiscale della Federazione Russa (Parti 1,2)

Tabella 3

Presso una compagnia di assicurazioni

Contenuti della pratica	Numero di giorni
Studio dei tratti caratteristici dell'organizzazione e delle attività della compagnia assicurativa oggetto di studio; (forma di proprietà, disponibilità di licenza, struttura organizzativa, tipologie di servizi assicurativi, portafoglio assicurativo, organizzazione della remunerazione, gestione)
Analisi dei pagamenti assicurativi e dei pagamenti assicurativi su un certo numero di anni
Studiare il processo di formazione di assicurazioni, riserve e fondi di riserva. Determinare la stabilità finanziaria di una compagnia assicurativa
Studio del valore delle tariffe nette, delle tariffe lorde, dei carichi sulle tariffe nette, dei metodi di calcolo e dell'applicazione in vari tipi di assicurazione
Studio del processo di organizzazione e dei vari tipi di assicurazione: -personale; -proprietà;
-responsabilità: -rischi aziendali
Introduzione al sistema di tassazione dei redditi delle attività assicurative
Pianificazione e previsione delle operazioni assicurative. Opportunità di riassicurazione
Valutare l’efficacia del finanziamento delle misure preventive
Contabilità e reporting delle compagnie assicurative
Completamento di un compito individuale
Preparazione di un report sul tirocinio

Totale:

Studio delle caratteristiche dell'organizzazione e delle attività della compagnia assicurativa oggetto di studio (luogo di stage)

Durante la formazione pratica in una compagnia assicurativa, gli studenti devono acquisire familiarità con la forma organizzativa e giuridica di un'entità commerciale, i tipi di servizi forniti, gli oggetti delle attività assicurative, studiare l'ambito del campo assicurativo e il portafoglio assicurativo, i moduli e sistemi di remunerazione, struttura di gestione, ecc.

Quando si studiano le basi finanziarie delle attività assicurative, è necessario calcolare per l'analisi e la valutazione: coefficienti di stabilità finanziaria della compagnia assicurativa. Studiare l'uso e le possibilità della riassicurazione come metodo per rafforzare la stabilità finanziaria delle operazioni assicurative. Conoscere le attività di investimento della compagnia assicurativa, la sua efficacia e i risultati. Valutare l'entità del profitto della compagnia assicurativa, le sue dinamiche, fonti e finalità.

Familiarità con la metodologia delle varie tipologie di assicurazione (persona, proprietà, responsabilità civile, rischi aziendali).

Quando si acquisisce familiarità con la metodologia di conduzione dell'assicurazione personale, è necessario prestare particolare attenzione alla costruzione delle tariffe (per l'assicurazione sulla vita mista, in connessione con la perdita di salute a causa di un incidente, per l'assicurazione dei bambini, in caso di morte, ecc.) . Ad esempio, esegui i tuoi calcoli, avendo precedentemente studiato le tabelle della mortalità e dell'aspettativa di vita media come base per la costruzione delle aliquote tariffarie. Identificare l'assicurazione personale obbligatoria e volontaria, determinare il luogo e il ruolo dell'assicurazione sociale.

Di particolare importanza è lo studio dell'assicurazione sanitaria obbligatoria, le cui fonti sono i fondi stanziati dagli enti imprenditoriali dal fondo salari e che vengono accumulati nei fondi territoriali dell'assicurazione medica obbligatoria, con ridistribuzione alle compagnie di assicurazione medica per importi pari al numero di polizze titolari in un dato territorio, moltiplicato per lo standard pro capite (diverso per lavoratori, pensionati, studenti, ecc.). Le compagnie di assicurazione, a loro volta, pagano con questi fondi i servizi delle istituzioni mediche forniti alla popolazione in base alle polizze. Qui occorre prestare attenzione allo studio del meccanismo di perizia assicurativa per verificare la qualità dei servizi forniti e l'affidabilità degli importi presentati per il pagamento.

Lo studio delle problematiche relative all’assicurazione sulla proprietà dovrebbe essere finalizzato a:

1. metodi di valutazione della proprietà,

2. determinazione della somma assicurata (tramite copertura assicurativa).

3.calcolo delle indennità assicurative (attraverso l'utilizzo di metodi di calcolo delle tariffe nette e lorde),

4. determinazione del fatto e dell'entità del danno al verificarsi dell'evento assicurato, redazione di un atto assicurativo.

5.regole per la conclusione di un contratto assicurativo, il rilascio di un certificato assicurativo (polizza),

6.organizzazione di misure preventive.

L'assicurazione di responsabilità civile implica lo studio della sua essenza e del suo scopo, il cui scopo immediato è la tutela assicurativa degli interessi economici dei potenziali autori di danni. Per questo tipo di assicurazione, l'esperienza dovrebbe essere studiata:

1. assicurazione della responsabilità civile dei proprietari trans
mezzi dei sarti;

2.assicurazione di responsabilità civile in caso di danni a
il processo di attività economica e professionale;

3.assicurazione contro il rischio di credito;

4.assicurazione ambientale.

Quando si studia l'assicurazione contro i rischi aziendali, è necessario tenere conto del fatto che dovrebbe mirare a proteggere sia i risultati finali sia i vari fattori che garantiscono il raggiungimento degli obiettivi pianificati. Di conseguenza, attraverso l'assicurazione, si dovrebbe creare una garanzia contro le sorprese che attendono ogni dirigente d'azienda in un'economia di mercato. Si consiglia di conoscere i contratti esistenti per questo tipo di assicurazione, la metodologia per il calcolo dei pagamenti assicurativi per la formazione di un portafoglio assicurativo e l'importo del risarcimento assicurativo.

Questo tipo di assicurazione comprende l'assicurazione dei rischi commerciali, il cui oggetto è l'attività commerciale dell'assicurato, che comporta l'investimento di denaro e altre risorse in qualsiasi tipo di produzione, lavoro o servizio e il guadagno da tali investimenti dopo un certo periodo di tempo .

Dovresti saperne di più sugli oggetti della protezione assicurativa e sui rischi assicurativi:

1. assicurazione contro le perdite dovute a interruzioni della produzione (causate da un arresto della produzione per l'influenza di diversi fattori: mancanza di energia elettrica, carburante, acqua, incidenti sulle linee, ecc.). In questo caso l’entità dei danni dipende in gran parte dalla durata dell’interruzione della produzione.

2. assicurazione dei rischi di nuove apparecchiature e tecnologie (si tratta dell'assicurazione delle apparecchiature stesse, degli impianti, delle linee, in caso di guasto, interruzione, morte), nonché assicurazione contro conseguenze avverse impreviste causate dall'introduzione di innovazioni tecnologiche o la loro distruzione, interruzioni, quindi qui ci sono perdite indirette sotto forma di spese aggiuntive e mancati profitti.

3. assicurazione dei rischi di cambio e valutari. Assicurazione contro il rischio di credito. Assicurazione contro il rischio di mancato pagamento. Assicurazione delle attività di investimento, ecc.

Fiscalità, pianificazione, contabilità e rendicontazione

Acquisisci familiarità con i tipi di tasse e commissioni pagate, le loro aliquote e gli oggetti di tassazione con trattamento preferenziale nella compagnia assicurativa in studio.

Studiare le basi della pianificazione annuale e a lungo termine delle attività di una compagnia assicurativa, incl. metodologia per pianificare la ricezione dei pagamenti assicurativi, la procedura per l'elaborazione di un piano finanziario. Valutare l'utilizzo dei fondi per le misure preventive.

Acquisire familiarità con l'impostazione, i moduli e i tipi di contabilità, la procedura per la redazione della contabilità e dei rapporti statistici.