налоговый консультант

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятий «вечернее время» и «вечерняя смена» и не регулирует обязанность работодателя устанавливать повышенную оплату труда в вечернее время.

Ранее доплата за работу в вечернюю смену была предусмотрена Постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР, ВЦСПС от 12.02.1987 № 194 «О переходе объединений, предприятий и организаций промышленности и других отраслей народного хозяйства на многосменный режим работы с целью повышения эффективности производства». Это Постановление утратило силу в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.04.2011 № 332.

В соответствии со ст. 96 ТК РФ ночным считается время с 22 часов вечера до 6 часов утра. В целях уменьшения неблагоприятных факторов работы в ночное время существует правило, согласно которому продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час без последующей отработки. В соответствии с законодательством РФ ночной считается смена, в которой не менее половины времени работы приходится на ночное время суток. Продолжительность работы в ночное время может быть уравнена с работой в дневное время лишь в случаях, когда это вызвано условиями производства (например, на сменных работах при 6-дневной рабочей неделе; в непрерывных производствах и т. д.).

Продолжительность работы в ночное время не уменьшается для работников, в отношении которых установлена сокращенная предельная норма рабочего времени. Помимо исключений из этого правила в ч. 3 ст. 96 ТК РФ предусмотрено, что продолжительность работы в ночное время не сокращается и в случае, когда работник принят специально для работы в ночное время. ТК РФ содержит лишь примерный перечень работников, которые не могут допускаться к работе в ночное время.

Работа в ночное время оплачивается в повышен- ном размере, установленном коллективным договором (положением об оплате труда) организации, но не ниже, чем предусмотрено законодательством.

Статьей 154 Трудового кодекса РФ установлено, что каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных законами и иными нормативными правовыми актами. Значит, за каждый час, отработанный ночью, сотруднику положена доплата.

Минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время установлен Постановлением Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время». Эта величина составляет 20% от часовой тарифной ставки (оклада за час) за каждый час работы в ночное время. А конкретные размеры повышения устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников, коллективным или трудовым договором.

Продолжительность работы ночью уравнивается с продолжительностью работы днем в тех случаях, когда это необходимо по условиям труда, а также на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем. Список таких работ может определяться коллективным договором, локальным нормативным актом.

Рассмотрим на примере. Организация в соответствии с условиями коллективного договора производит доплату работникам за работу в ночную смену. Коллективным договором установлена 20%-ная доплата за работу в ночную смену, которая продолжается 10 часов: с 22 до 8 часов. Должностной оклад работника – 12600 руб. в месяц. Графиком сменности, являющимся приложением к коллективному договору, установлено, что данный работник каждую нечетную неделю работает четыре дня в ночную смену при сохранении 40-часовой рабочей недели за счет предоставления трех выходных дней. В соответствии с табелем учета рабочего времени данный работник отработал в марте 2011 г. восемь ночных смен.

Согласно ст. 154 Трудового кодекса РФ каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных законами и иными нормативными правовыми актами.

Конкретные размеры повышения устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников, коллективным договором, трудовым договором. Доплата работнику за работу в ночное время, рассчитанная исходя из условий коллективного договора, составляет 1200 руб. (12600 руб.: 168 ч x 20% x 10 ч x 8 дн., где 168 ч – количество рабочих часов за октябрь). Следовательно, заработная плата работника за март составит 13 800 руб. (12600 руб. + 1200 руб.).

Что касается сумм доплаты за работу в ночное время, то в целях налогообложения прибыли они относятся к расходам на оплату труда только в части, производимой в соответствии с законодательством Российской Федерации в соответствии с п. 3 ст. 255 НК РФ. Статьей 96 ТК РФ установлено, что ночным признается время с 22 до 6 часов. Следовательно, сумма доплаты за работу в ночное время в соответствии с данной нормой должна составлять в рассматриваемой ситуации 960 руб. (12600 руб. : 168 ч x х 20% x 8 ч x 8 дн.). В этой сумме доплата работнику за работу в ночное время является обоснованным (экономически оправданным) расходом и уменьшает полученные доходы в налоговом учете в соответствии с нормами п. 1 ст. 252, пп. 2 п. 2 ст. 253 и п. 3 ст. 255 НК РФ.

Доплата работнику за работу с 6 до 8 часов в сумме 240 руб. (1200 руб. – 960 руб.) не признается экономически оправданным расходом и не учитывается для целей налогообложения прибыли.

Если в организации применяется суммированный учет рабочего времени для отдельных категорий работников (например, водителей, охранников), где часть рабочего дня (менее половины) попадает на ночные часы и при этом работа не является сменной и не шестидневка, то ночные часы следует учитывать отдельно. И вот почему.

Как известно, Трудовой кодекс РФ требует оплачивать каждый час работы в ночное время в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях в размере не менее 20% часовой тарифной ставки (часовой части оклада). Тем не менее, прямого указания на то, что нужно устанавливать отдельно доплаты за работу в ночное время и отдельно – тарифную ставку, в Трудовом кодексе РФ нет. Поэтому при установлении часовой тарифной ставки можно рассчитать ее с учетом доплаты за работу в ночное время. Вместе с тем такой вариант установления часовой тарифной ставки не очень удобен, особенно если работник принимается для работы не только в ночное время. Кроме того, в случае проверки трудовой инспекцией каждый раз придется подтверждать факт повышенной оплаты работы в ночное время расчетным путем. Поэтому более удобно устанавливать отдельно тарифную ставку и отдельно – доплату за работу в ночное время.

На практике существуют случаи, когда доплату за работу в ночное время работодатель включает в ежемесячную премию. Последствия таких действий таковы, что включение доплаты за ночное время в состав ежемесячной премии приведет к искажению смысла ч. 1 ст. 129 ТК РФ, которая четко отграничивает компенсационные выплаты, одной из разновидностей которых является доплата за работу в ночные часы, от премиальных выплат, входящих в состав стимулирующих.

Статья 149 ТК РФ, устанавливающая особенности оплаты труда в ночное время, имеет своей целью компенсировать работнику выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных условий труда. Трудовая деятельность в ночные часы требует от работника определенных дополнительных усилий, поскольку биологически ночное время – это время отдыха. Соответственно, повышенная оплата за работу в такое время не связывается законодателем с достижением каких-либо производственных результатов или решением поставленных задач. Сам факт выполнения работы в ночное время дает работнику право на получение доплаты в повышенном размере и не имеет отношения к тем критериям, которые обусловливают выплату премий.

Что касается доплаты за ночное время, то анализ ст. 154 ТК РФ позволяет сделать следующий вывод: в повышенном размере оплачивается не возможность привлечения к работе в ночное время, а непосредственно каждый фактически отработанный час.

Следовательно, работодатель должен определить, насколько он повышает оплату именно за один ночной час. Возможность оплаты работы в ночное время другими способами трудовым законодательством не предусмотрена. Это означает, что работодатель не вправе устанавливать такую фиксированную сумму за работу в ночное время, которая может выплачиваться, например, за профессиональное мастерство, классность, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, и т. п. За работу ночью необходимо устанавливать конкретный размер оплаты за час работы, который умножается на количество отработанных часов.

Иная форма и порядок оплаты работы в ночное время будут являться нарушением трудового законодательства, а именно, ст. 154 ТК РФ и могут повлечь административную ответственность в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ.

Таким образом, рассматривать оплату труда в повышенном размере за работу в ночное время в качестве части премии нельзя. Следует помнить, что к работе в ночное время не допускаются беременные женщины и работники, не достигшие 18 лет, женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, инвалиды, работники, имеющие детей-инвалидов, работники, ухаживающие за больными членами семей в соответствии с медицинским заключением, матери и отцы (опекуны), воспитывающие без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет. Согласно ст. 96 ТК РФ такие работники могут привлекаться к работе в ночное время только с их письменного согласия, а также при условии, если такая работа не запрещена им по медицинским показаниям.

Также по этой теме.

Вниманию ЧОО (ЧОП)!!! Срочно необходимо привести свои документы на соответствие лицензионному законодательству, трудовому законодательству, требованиям охраны труда. На сайтах региональных прокуратур размещены списки плановых проверок в 2015 году на соответствие документов ЧОО (ЧОП) требованиям лицензионного законодательства, трудового законодательства, охраны труда. Если вы не нашли себя в перечне проверок на 2015 год, то это еще не значит, что контролирующие органы в наступившем году к вам не придут. Кроме плановых проверок, существуют еще и внеплановые. Обращаем Ваше внимание, что с 01 января 2015г. существенно увеличились штрафы за нарушение трудового законодательства. Внесены изменения в статью 5.27 КоАП "Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" и появилась новая статья 5.27.1. КоАП " Нарушение государственных нормативных требований охраны труда, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации". В связи с этим предлагаем готовые документы, специально разработанные для ЧОО (ЧОП): 1. Охрана труда в ЧОО (ЧОП) 2. Лицензионные требования для ЧОО (ЧОП) при проверки МВД 3. Договоры на охрану 4. Пакет документов по ТК для ЧОО (ЧОП) Кроме того обращаем Ваше внимание, что внеплановые проверки контролирующих органов стали нормой для города Москвы и других регионов. Специалисты нашей фирмы готовы помочь Вам проверить, исправить, восстановить необходимые документы и подготовиться к проверке контролирующих органов!

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ДОПЛАТЫ ЗА РАБОТУ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ

Выполнением работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, является и работа в ночное время. Ночным считается время работы с 22.00 до 6.00 часов. Повышенные размеры оплаты ночной работы устанавливаются коллективным договором, но эти размеры не должны быть ниже размеров, предусмотренных законодательством. Минимальные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время установлены Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. Постановлением Правительства РФ от 22 июля 2008г. N 554 "О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время" установлен минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) и составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время. Для организаций различных сфер деятельности повышенный размер оплаты может быть определен отраслевыми соглашениями, регулирующими трудовые отношения на федеральном, региональном и территориальном уровнях. В отрасли связи до настоящего времени подобные правовые акты не приняты, поэтому операторы связи вправе установить конкретный размер повышения зарплаты с учетом мнения представительного органа работников. Поскольку некоторые предприятия работают круглосуточно, перед бухгалтерами стоит задача рассчитать заработную плату за работу в ночное время по данным табеля учета рабочего времени. Следует также разграничивать работу в ночное время при многосменном и немногосменном режимах, поскольку такая работа оплачивается по разным правилам. Так, к многосменному режиму не относятся, в частности, работа при разделении рабочего дня на части, суточные дежурства, только ночная или только вечерняя смены, разовые, систематические или эпизодические выходы на работу в ночные или вечерние смены.

Например, с работником хлебозавода заключен трудовой договор, согласно которому работник принимается специально для работы в ночную смену. Для данного работника продолжительность работы (в ночное время) не сокращается.

Рассмотрим примеры расчета оплаты за ночное время.

Пример 1.

Охранник отработал за месяц 160 часов. Из них в ночное время отработано 40 часов. Доплата за работу в ночное время в организации установлена в размере 35% от часовой тарифной ставки. Часовая тарифная ставка работника составляет 42 руб.

Оплата по норме: 42 руб. х 160 = 6720руб.

Доплата за работу в ночное время составила: 42руб. х 40 х 35% = 588руб.

Оплата за месяц составила: 6720 + 588 = 7308руб.

Обратите внимание, если ночные часы приходятся на нерабочий праздничный день, то доплаты производятся: за работу в ночное время - в порядке, установленном коллективным договором (локальным нормативным актом), за работу в нерабочий праздничный день - в порядке, установленном ст.153 ТК РФ. Таким образом, оплата за работу в праздничный день не отменяет начисление доплат за работу в ночное время.

Пример 2.

Охранник в мае 2008г. отработал всего 160 часов. В соответствии с графиком сменности охранник отработал в праздничный день (9 мая) 8 часов без предоставления выходного дня вместо отработанного праздничного. В ночное время отработано 40 часов (из них 2 часа - 9 мая).

Часовая тарифная ставка охранника - 35 руб.

Оплата по норме: 35руб. х 160 = 5600 руб.

Доплата за работу в праздничный день: 35руб. х 8 = 280 руб.

Доплата за работу в ночное время (35%): 35руб. х 40 х 35% = 490 руб.

Оплата за месяц: 5600 + 280 + 490 = 6370 руб.

Возможна ситуация, когда водитель работает в ночное время - с 22 до 6 часов (ст. 96 ТК РФ). Каждый час работы в ночное время, в соответствии с требованиями ст. 154 ТК РФ, должен быть оплачен в повышенном размере, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Так, предприятия транспорта при установлении размеров оплаты работы в ночное время сотрудникам, работающим в двух- и трехсменном режиме, могут руководствоваться Постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР, ВЦСПС от 12.02.1987 N 194 "О переходе объединений, предприятий и организаций промышленности и других отраслей народного хозяйства на многосменный режим работы с целью повышения эффективности производства" (далее - Постановление №194). Данный нормативный акт применяется в том случае, если графиками работы четко определена многосменность режима (работа в течение суток в две и более смены) (Письмо Минсвязи СССР от 08.09.1989г. №185-Д). Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Пример 3.

Водитель Воробьев И.С. отработал в марте 2008 г. 180 часов, в том числе в ночное время - 5 часов. Учетный период - месяц. Нормальное число рабочих часов за учетный период - 159. Водителю установлена часовая тарифная ставка в размере 200 руб. За каждый час работы в ночное время водителю доплачивается 40% часовой тарифной ставки. Оплата сверхурочных часов производится по минимальным ставкам, установленным Трудовым кодексом.

Заработная плата Воробьева И.С. будет включать:

Оплату труда за фактически отработанное время - 36 000 руб. (180 ч x 200 руб.);

Доплату за работу в ночное время - 400 руб. (200 руб. x 40% x 5 ч);

Оплату сверхурочной работы - 4000 руб. (200 руб. x 2 ч x 0,5 + 200 руб. x (180 - 159 - 2) ч x 1).

Общая заработная плата за март составит 40 400 руб. (36 000 + 400 + 4000).

Пример 4.

Кассир магазина Соловьева В.В. отработала в апреле 2008 г. 182 ч, в том числе в ночное время - 58 ч. Учетный период - месяц. Нормальное число рабочих часов за учетный период - 175. Кассиру установлена часовая тарифная ставка в размере 100 руб. За каждый час работы в ночное время ей доплачивается 35% часовой тарифной ставки. Оплата за сверхурочную работу производится в полуторном размере часовой тарифной ставки за первые два часа работы в учетном периоде и в двойном за последующие.

Кассиру магазина за работу в апреле 2008 г. начислена заработная плата:

За фактически отработанное время - 18 200 руб. (100 руб. x 182 ч);

За работу в ночное время - 2030 руб. (100 руб. x 35% x 58 ч);

За сверхурочную работу - 600 руб. (100 руб. x 2 ч x 0,5 + 100 руб. x (182 - 175 - 2) ч x 1).

Бывают случаи, когда сотрудник, направленный в командировку, выполняет служебное задание в ночные часы. В подобной ситуации возникает вопрос о том, нужно ли ему оплачивать работу в ночь в повышенном размере. Попробуем разобраться. За труд в условиях, отклоняющихся от нормальных (в частности, работа в ночные часы), положена доплата (ст. 149 ТК РФ). Но за время нахождения в командировке работнику гарантирован только средний заработок (ст. 167 ТК РФ). А как же доплаты?

Обратимся к п. 8 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988г. №62 "О служебных командировках в пределах СССР". В нем сказано, что работнику, специально командированному для работы в выходные или праздничные дни, их оплачивают в повышенном размере. В ст. 149 ТК РФ среди условий, отклоняющихся от нормальных, поименована работа, в том числе в выходные и праздничные дни, а также в ночное время. Следуя логике Инструкции, доплата положена во всех случаях, в том числе и за ночную работу. Для того чтобы работодатель смог доплатить за такую работу, ему потребуются документы, подтверждающие количество часов, отработанных командированным работником после 22 часов. Таким документом может стать письмо от компании, в которую был командирован работник. В нем указывают количество отработанных этим сотрудником ночных часов. На основании этого документа работодатель определяет размер доплаты. Учитывая, что за работником во время командировки сохраняется средний заработок, логично доплату за работу в ночное время начислять из расчета именно среднего заработка.

Однако вопрос доплаты за работу в ночное время в период командировки все-таки является спорным. Нормативного акта, который четко устанавливал бы доплату за ночную работу в командировке, нет. Налоговые инспекторы могут при проверке исключить сумму доплаты из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и доначислить налог.

Рассмотрим на примере еще несколько вопросов: уменьшается ли ежемесячная норма рабочих часов при наличии ночных смен в графиках сменности, и как рассчитывать компенсацию за дополнительное время отдыха в ночную смену.

Пример 5.

В течение августа 2008 г. работник отработал 5 ночных смен при 40-часовой рабочей неделе. Норма рабочего времени этого месяца 168 часов. За каждый час работы в ночную смену установлена доплата 35%.

Какова продолжительность времени, отработанного в ночную смену, применяемая для начисления доплаты: 7 часов x 5 смен = 35 ч или 8 часов x 5 смен = 40 ч?

Какой будет сумма зарплаты за месяц: а) при часовой тарифной ставке 60 руб.: 60 руб. x 168 ч + (60 руб. x 35 ч x 40%) = 10 920 руб. или 60 руб. x 168 ч + (60 руб. x 40 ч x 40%) = 11 040 руб.? б) при окладе 10 000 руб.: 10 000 руб. + (10 000 руб. : 168 ч x 35 ч x 40%) = 10 833 руб. или 10 000 руб. + (10 000 руб. : 168 ч x 40 ч x 40%) = 10 952 руб.?

Повышенной оплате подлежит каждый час работы в ночное время (ч. 1 ст. 154 ТК РФ). Это правило применяется независимо от того, сокращается продолжительность работы в ночное время на один час или нет. Поэтому в данном случае работник должен получить доплату за все отработанные им в ночное время часы. Доплата за работу в ночное время составит:

При часовой тарифной ставке 60 руб. - (60 руб. x 40 ч x 40%) = 960 руб.;

При окладе 10 000 руб. - (10 000 руб. : 168 ч x 40 ч x 40%) = 952 руб.

Таким образом, общая сумма заработной платы работника составит:

При часовой тарифной ставке 60 руб. - 11040 руб. (60 руб. x 168 ч + 960 руб.);

При окладе в 10 000 руб. - 10 952 руб. (10 000 руб. + 952 руб.).

Отметим также, что нарушение работодателем трудового законодательства может повлечь привлечение его к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа или приостановления деятельности.

Налагаемый штраф составляет: на должностных лиц или на индивидуальных предпринимателей - 500 - 5000 руб., на организации - 30 000 - 50 000 руб. Приостановление деятельности применяется на срок до 90 суток.

10.11.08г.

Меликова Дарья Павловна, консультант ООО "Аудит, консалтинг и право+", эксперт журнала "Российский налоговый курьер"

На многих производственных предприятиях установлен сменный график работы, подразумевающий трудовую деятельность не только днем, но и ночью наиболее распространенными вариантами являются такие режимы, как «день/ночь/48 часов отдыха», либо «сутки через трое». Вне зависимости от того, по какому принципу строится режим и распорядок, Трудовой кодекс РФ обязывает оплачивать трудовую деятельность в ночное время в повышенном размере, т.к. это не считается работой в нормальных условиях.

Ниже приведем пример, когда работодатель неправильно рассчитал оплачиваемое время, и работнику удалось добиться невыплаченных денег:

Максименко С.А. трудоустроен в ООО «Альянс» продавцом. Организация работает круглосуточно, график работы персонала – день/ночь/48. В феврале рабочая смена Максименко С.А. выпала с 20 час. 00 мин. 22 числа до 08 час. 00 мин. 23 числа. Руководитель оплатил только время работы с 00 час. 00 мин. до 06 час. 00 мин., т.е. лишь ночные часы. Максименко С.А. обратился с жалобой в Профсоюз, и комиссия пришла к выводу, что работодатель нарушил нормы ТК, т.к. работа ночью и в праздничные часы должна оплачиваться отдельно.

Таким образом, даже если смена работника приходится в ночь, при этом дата относится к праздничным, работодатель должен производить оплату труда по отдельным статьям: за ночные часы и за праздничные.

Бывает и так, что к работе ночью приходится привлекать сотрудников, которые работают по ежедневному дневному графику. Чаще всего это возникает при необходимости в ликвидации последствий аварии на предприятии, инвентаризации и т.д. Для этого руководитель должен издать приказ о привлечении к работе в выходной день, содержащий следующую информацию:

• В связи с чем сотрудники должны выйти на работу в ночь или в свой выходной;
• Дата и время, когда необходимо присутствовать на рабочем месте внеурочно;
• Приказ об оплате необходимого количества часов в двойном размере;
• Подпись директора, бухгалтера и лиц, привлекаемых для сверхурочной работы ночью или в выходной день.

Оплата в выходные ночные часы: что говорит Трудовой кодекс РФ?

Согласно нормам ТК РФ, за работу в ночное время работодатели обязаны доплачивать своим подчиненным минимум 20% от суммы дневного оклада или тарифной ставки. Трудовая деятельность в праздничные и выходные дни оплачивается отдельно в двойном размере, благодаря чему работники получают фактически две доплаты.

Если условия работы сотрудников отклоняются от нормальных, т.е. им приходится выполнять свои обязанности ночью, при расчете доплат необходимо руководствоваться следующими нормами:

• ТК РФ и иными актами, содержащими нормы труда, но не противоречащими Кодексу;
• Коллективным договором, заверенным представителем Профсоюзной организации;
• Трудовыми соглашениями, заключенными с персоналом;
• Дополнениями к трудовым договорам с работниками;
• Локальными документами организации.

Оплата работы в ночное время и в праздничные дни регламентируется разными статьями ТК РФ, соответственно, работникам полагаются оба вида доплат. Так, согласно ст. 96 ТК РФ под «ночным временем» следует понимать период с 22 час. 00 мин. до 06 час. 00 мин. Например, если работник трудится с 20 час. 00 мин. до 08 час. 00 мин. следующего дня, то время с 8 до 10 вечера оплачивается по обычному тарифу, а с 22 час. до 06 час. утра – по двойному.

Какими именно нормами ТК РФ необходимо руководствоваться при расчете оплаты за работу в праздники и ночью:

• ст. 96 ТК РФ;
• ст. 154 ТК РФ об оплате ночного труда;
• ст. 153 ТК РФ об оплате в выходные и официальные праздники.

Последние две статьи следует рассмотреть более подробно. Так, ст. 154 ТК РФ указывает на то, что каждый час работы вне установленного графика должен оплачиваться в повышенной величине, и он не может быть ниже денежной базы, регламентируемой нормативно-правовыми актами. Точные размеры оплаты труда ночью устанавливаются коллективным соглашением с учетом мнения представителей Профсоюз и могут отклоняться только в большую степень.

Стоит отметить, что, даже если сотрудники трудоустроены на условии сменного графика, подразумевающего трудовую деятельность ночью, компенсации за это им все равно полагаются, как и доплаты за праздники. Единственным исключением является ситуация, когда вместо денежных выплат работодатель предоставляет подчиненным отгулы за переработанное время: в таком случае доплаты отменяются.

Ст. 153 ТК РФ, регламентирующая особенности оплаты труда в выходные или праздники, обязывает делать доплаты не менее чем в двойном размере:

• Работникам, трудящимся по часовым или дневным тарифным ставкам – не менее одной дневной ставки в соответствии с тарифом;
• Сотрудникам, работающим по сделке – минимум двойной размер сдельной оплаты труда;
• Работникам, получающим зарплату в соответствии с должностным окладом – не менее одной часовой или дневной ставки сверх оклада при условии, что работа выполнялась в пределах установленного количества рабочих часов по месячной норме. Двойная оплата производится, если переработка превысила месячную норму.

Таким образом, трудовое законодательство допускает повышенные доплаты за сверхурочную работу, но они должны производиться в двойном размере. Также законом не запрещено устанавливать повышенные доплаты за трудовую деятельность в праздничные и выходные часы, однако это должно быть отражено в локальных актах предприятиях: трудовых или коллективных договорах, дополнительных соглашениях к ним, и т.д.

Оплата ночных часов в праздничные дни: каков размер доплат?

Чтобы понять принцип расчета доплат за ночную трудовую деятельность, стоит ознакомиться с более детальным примером:

Павин С.Ю. работает в ООО «Мастер» по часовой ставке, размер которой равен 300 руб. По указанию руководителя ему пришлось выйти на работу 1 января (официальная праздничная дата) с 20 час. 00 мин. до 2 января 06 час. 00 мин. Таким образом, он работал 8 праздничных часов, приходящихся еще и на ночные временные периоды. Расчет будет выглядеть так:

300 (оплата за час работы) х 8 (количество отработанных часов) х 2(двойной размер) +2400 х 0,35 (коэффициент за доплату) = 5 640 руб.

Каков порядок оплаты часов работы ночью в праздничные дни?

Чтобы привлечь сотрудников к работе ночью или в праздники, если у них не сменный график, работодатель должен оформить соответствующий приказ или распоряжение в письменном виде. Иногда для работы во внеурочные периоды требуется согласие самих работников, относящихся к особым социально-защищенным категориям. Какие граждане являются таковыми:

• Женщины, воспитывающие детей, не достигших трехлетнего возраста;
• Инвалиды и работники, имеющие на иждивении детей-инвалидов;
• Подчиненные, обеспечивающие уход за престарелыми или больными членами семей;
• Сотрудники, занимающиеся воспитанием ребенка до 5 лет в одиночку.

Также стоит выделить категории граждан, которые по закону не могут быть привлечены к трудовой деятельности ночью даже при наличии их письменного согласия:

• Несовершеннолетние сотрудники;
• Беременные женщины.

Особое внимание следует уделить табелю учета рабочего времени, т.к. именно от него зависит правильность оплаты отработанных часов каждого из сотрудников. Как правило, ведением данного документа занимаются начальники отделов или кадровики, но по указанию руководителя могут быть назначены ответственными и иные работники. В табеле в дни, когда сотрудники трудились в нерабочее и праздничное время, необходимо вписать код «03» или буквенное обозначение «РВ», оба варианта считаются правильными.

Ввиду того, что законодательство допускает дополнительные доплаты за сверхурочный труд, организации могут самостоятельно устанавливать повышенные выплаты, которые должны быть отражены в локальных актах. Если же в адрес работников не делаются минимальные выплаты, установленные ТК РФ, они могут обратиться в несколько компетентных организаций:

• Профсоюз (если работники состоят в данном органе);
• Государственную Инспекцию по охране труда;

При обращении в качестве доказательств можно использовать справки о зарплате, показания свидетелей и иные факты, подтверждающие систематическое нарушение трудового законодательства работодателем. По результатам проверки в его адрес будет составлено предписание или судебное решение, на основании которого на нарушителей налагается штраф, а также обязательство по выплате неуплаченных денег за определенные периоды работы.

Как правило, трудовая деятельность в большинстве российских компаний осуществляется днем. В дневное время суток достигается наивысшая работоспособность, что позволяет повысить качество производимой продукции и/или оказания услуг.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Однако в некоторых случаях специфика труда может предусматривать работу исключительно по ночам. Также выход на работу ночью может быть обусловлен однократной производственной надобностью.

Что говорится в Трудовом Кодексе

Основные нормативные положения о труде в ночное время суток представлены в ст. 96 ТК РФ (далее – Кодекс).

В данной статье сказано, что к ночному времени относится период суток, начиная с 22 часов вечера и заканчивая 6 часами утра.

В общем случае, если работник привлекается к труду ночью, данная его ночная смена сокращается по сравнению с обычной на 1 час.

К примеру, если труженик осуществляет работу по “пятидневке” с ежедневной продолжительностью рабочей смены 8 часов, то при привлечении к ночной работе нужно будет потрудиться не 8, а всего лишь 7 часов. При этом отрабатывать этот час в дальнейшем не придется.

Указанное сокращение смены не применяется в отношении 2-х категорий тружеников:

• тех, кого работодатель специально принял для осуществления деятельности исключительно по ночам;
• тех, кому установлен сокращенный трудовой день согласно условиям трудового договора и ст. 92 Кодекса.

Указанная норма является диспозитивной. Это значит, что в коллективном договоре может быть прописано сокращение ночной смены на час даже для работников, которым был установлен сокращенный трудовой день.

Ст. 96 Кодекса также приводит перечень лиц, которых ни при каких условиях нельзя привлечь к труду ночью. К таковым относятся:

• женщины, находящиеся в состоянии беременности;
• несовершеннолетние сотрудники.

• лица женского пола, которые имеют детей, еще не достигших 3 лет;
• инвалиды;
• труженики, ухаживающие за детьми-инвалидами;
• труженики, ухаживающие за нездоровым членом семьи согласно медзаключению;
• матери или отцы-одиночки, которые воспитывают детей, которым не исполнилось 5 лет;
• опекуны детей до 5 лет.

Помимо наличия письменного разрешения от труженика, работодатель, перед изданием приказа о привлечении, обязан также убедиться, что ночная деятельность не противопоказана привлекаемому трудящемуся по состоянию здоровья (в соответствии с медзаключением).

Как производится оплата

В данной статье сказано, что работа ночью должна оплачиваться в увеличенном размере по сравнению с трудовой дневной деятельностью.

Выплата повышения осуществляется совместно с основной заработной платой, выплачиваемой в порядке, установленным в ст. 136 Кодекса, то есть в ближайший день выдачи зарплаты.

Отражение числа отработанных часов ночью и суммы заработка за такие ночные часы должно осуществляться путем выдачи работнику расчетного листа (форму работодатель утверждает самостоятельно).

Сколько процентов

Оплата ночных часов по ТК РФ: сколько процентов в 2019 году – ответ на данный вопрос содержится в Постановлении Правительства № 554 от 22 июля 2008 года “О минимальном…”. Там сказано, что минимальная сумма повышения составляет 20 % от часовой ставки.

Работодатель имеет право увеличить указанное повышение, но никак не уменьшить. Решение об увеличении принимается с учетом мнения коллегиального (представительного) органа работников и отражается в коллективном договоре.

В праздники

Перечень праздничных дней в РФ установлен в ст. 112 Кодекса. В частности, праздниками считаются следующие дни:

• с 1 по 8 января;
• 23 февраля;
• 8 марта;
• 1 мая и др.

При этом, если выходной день (суббота или воскресенье) выпадает на один из таких праздников, выходной переносится на ближайший рабочий день, то есть продлевает отдых.

В общем случае, работа в праздники запрещена (ст. 113 Кодекса), кроме установленных случаев. Например, работодатель может привлечь к работе в праздники в случае наличия непредвиденной работы, которую нужно срочно выполнить и от выполнения которой будет зависеть дальнейшая нормальная работа организации, но только с письменного согласия труженика.

Также в ст. 113 Кодекса указаны случаи, когда привлечение к труду в праздники осуществляется без обязательного истребования согласия от трудящегося (например, при необходимости предотвратить катастрофу или производственную аварию).

На основании ст. 153 Кодекса, оплата труда в праздник должна производиться не менее чем в двойном размере. Например, тем, кто получает оклад, за работу в праздник должно быть заплачено не менее 2-х часовых ставок (кроме случаев, когда работа в праздник производилась в границах месячного норматива трудового времени).

При этом каких-либо положений о том, что двойная оплата за работу в праздник отменяет 20 % надбавку за работу ночью, в Кодексе не содержится. А это значит, что труженик получит обе надбавки.

При сменном графике

Если в отношении работника установлен график сменности согласно ст. 103 Кодекса с условием работы по “шестидневке” с одним выходным в неделю, продолжительность ночной смены сокращаться на 1 час не будет. В остальных случаях ночная смена при сменном графике будет сокращаться.

Как рассчитать

Для расчета требуется знать часовую ставку трудящегося, а также размер повышения, установленный коллективным договором (если работодатель установил повышение более 20 % за каждый час работы в темное время суток).

Пусть Максимова Е.А., осуществляющая трудовую деятельность в ООО “Фирма” по “пятидневке”, в июне 2019 года отработала 14 часов ночью. Общее количество отработанных часов в этом месяце составило 155. Ее оклад составляет 30000 рублей в месяц.

Требуется узнать, какую доплату получит Максимова.

Сначала рассчитаем ее часовую ставку. Для этого необходимо воспользоваться формулой:

ЧС = О * КМГ / НРВГ

Перемножаем показатели: 30000 * 12 / 1970 = 182,74 рублей.

Поскольку дополнительного повышения работодатель не установил, применяется общефедеральная норма – 20 %.

Считаем: 182,74 * 14 * 0,2 = 511,67 рублей – это размер доплаты. Чтобы посчитать полный заработок за ночные часы, нужно умножить 182,74 на их количество, и прибавить указанный размер доплаты.

Сверхурочная работа

Сверхурочный труд – это труд, осуществляемый после отработки основной рабочей смены. Например, если работа осуществляется по стандартному графику с 8 до 17 часов, сверхурочной будет считаться любая работа, осуществляемая после 17 часов.

Оплата сверхурочного труда совершается согласно правилам, установленным в ст. 152 Кодекса, а именно:

Соответственно, если работа являлась сверхурочной и, плюсом к этому, приходилась на период суток с 22 вечера до 6 часов утра, то оплата будет производиться по полуторным или двойным тарифам + 20 % как за ночные часы.

Облагается ли налогом

Исходя из п. 3 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не взимается с компенсационных выплат.

В силу ст. 164 Кодекса, компенсация – это выплата, направленная в целях возмещения затрат, связанных с выполнением работником трудовых или прочих видов обязанностей. Однако оплата за ночные часы к данному определению не относится, то есть это не компенсация, а повышенная оплата труда.

Соответственно, ночная надбавка облагается НДФЛ в общем порядке, что, кстати, следует и из позиции, высказанной Минфином (см. Письмо № 03-04-06-01/174 от 4 июня 2007 года).

Нюансы

Некоторые нюансы:

• повышение оплаты за ночную работу не применяется к работникам, чья деятельность связана с подготовкой и проведением FIFA World Cup 2019;
• ранее действовали другие нормы – 40 % от почасовой ставки за работу в темное время суток (см. Постановление ЦК КПСС № 194 от 12 февраля 1987 года), 20 % – за вечерний труд.

Итак, ночные часы оплачиваются в увеличенном размере – как правило, 20 % от стандартной почасовой ставки. Если же ночная работа приходится еще на выходной или на праздник, то оплата будет производиться в двойном размере + эти 20 %.

Согласно трудовому законодательству, граждане, привлеченные к работе в выходные и праздничные дни, а также в ночное время имеют право на получение доплаты в установленном размере. В статье разберем, как определяется период работы в ночное время и как рассчитывается оплата ночных часов по ТК РФ.

Как определить период работы в ночное время

Согласно ст. 96 ТК РФ, ночным временем считается период с 22:00 до 06:00. Таким образом, сотрудник считается работающим в ночное время в случае, когда его рабочие смены припадают на период с 22:00 до 06:00.

Учет рабочих часов в ночное время

В общем порядке для сотрудников, привлеченных к работе в ночное время, устанавливается посменный график работы с учетом норм рабочего времени согласно производственному календарю. Учет рабочего времени для работников с ночными сменами ведется суммированно.

При расчете рабочего времени за отчетный период (календарный месяц) работодатель учитывает фактическое время работы (в часах), а также дополнительный час за каждые 7 часов ночной смены.

Рассмотрим пример . Для работников производственного цеха №5 ООО «Фаза» установлен посменный график работы, учет рабочего времени по которому ведется суммированно.

Согласно производственному календарю, норма рабочего времени на сентябрь 2018 установлена в размере 160 часов.

На основании нормы, работодатель установил для работника цеха №5 Холодова:

• 10 рабочих смен по 10 часов – с 07:00 по 17:00;
• 8 рабочих смен по 8 часов – с 22:00 по 06:00.

В период ночных смен Холодов фактически работал на 1 час меньше – с 23:00 до 06:00. При этом специалист отдела кадров ООО «Фаза» при расчете рабочего времени Холодова учет 8 часов смены полностью.

По итогам сентября 2018 года общее рабочее время Холодова составило 164 часа (10 ч. * 10 дневных смен + 8 ч. * 8 ночных смен).

Если работник был привлечен к труду в ночное время, то каждый час такой работы оплачивается в повышенном размере.

На основании ст. 154 ТК РФ, а также в соответствие с постановлением Правительства №554 от 22.07.2008, каждый час работы в ночное время оплачивается в размере +20% к часовой тарифной ставке :

РабНочнВр = РабДнВр * 1,2,

где РабНочнВр – оплата за каждый час работы в ночное время (с 22:00 до 06:00);
РабДнВр – оплата за каждый час работы в дневное время (с 06:00 до 22:00).

Под оплатой за каждый час работы в дневное время подразумевают часовую тарифную ставку, установленную действующим трудовым договором.

Если в течение отчетного месяца у сотрудника имеются переработки, то они оплачиваются в следующем порядке:

• первые 2 часа переработки – в размер 150% от установленной часовой ставки;
• последующие часы – в размере 200% от часового тарифа.

Рассмотрим пример . Сотрудник ООО «Богатырь» Губарев работает посменно. Согласно трудовому договору, для Губарева установлена тарифная ставка за 1 час работы – 85 руб.

В августе 2018 года Губарев отработал 192 часа при норме рабочего времени 184 часов.

В рабочее время Губарева включены следующие периоды:

• 12 рабочих смен по 10 часов – с 06:00 по 16:00;
• 9 рабочих смен по 8 часов – с 22:00 по 06:00.

В период ночных смен Губарев фактически отработал по 7 часов (с 22:00 по 05:00), но работодатель засчитывает работнику ночные смены полностью – по 8 часов.

Рассчитаем оплаты Губареву по тарифной ставке за дневные и ночные часы:

12 смен * 10 ч. * 85 руб. + 9 смен * 8 часов * 85 руб. * 1,2 = 17.544 руб.

Так как на ООО «Богатырь» установлен суммированный учет рабочего времени с отчетным периодом календарный месяц, то периодом переработки для Губарева признается 8 часов (192 ч. – 184 ч.).

Рассчитаем доплату Губареву за переработку:

1. Доплата за первые 2 часа переработки – 255 руб. (2 ч. * 85 руб. * 1,5).
2. Доплата за оставшиеся 6 часов переработки – 1.020 руб. (6 ч. * 85 руб. * 2).

Общая сумма вознаграждения Губареву по итогам работы в августе 2018 года составила – 18.819 руб. (17.544 руб. + 255 руб. + 1.020 руб.).

Если работа сотрудника оплачивается по тарифной ставке, установленной за рабочий день (смену), то часовая тарифная ставка определяется по формуле:

РабДнВр = Тариф / РабЧасы,

где Тариф – тарифная ставка за 1 рабочий день (смену);
РабЧасы – количество рабочих часов в смене (рабочем дне).

Рассмотрим пример . Сотрудник ООО «Флагман» Шевцов работает посменно. Трудовым договором установлена тарифная ставка – 800 руб. за 8-часовую смену.

В ноябре 2018 года Шевцов отработал 21 смену по 8 часов, всего 168 рабочих часов, в том числе:

• 15 дневных смен;
• 6 ночных смен.

Стоимость одного часа работы Шевцова составляет 100 руб. (800 руб. / 8 часов).

Рассчитаем зарплату Шевцова за дневные и ночные смены:

1. Оплата за дневные смены – 12.000 руб. (15 смен * 800 руб.).
2. Оплата за ночные смены – 5.760 руб. (6 смен * 8 часов * 100 руб. * 1,2).

Количество рабочих часов Шевцова соответствует норме рабочего времени, установленного в ноябре 2018 году, поэтому доплата за переработку сотруднику не начисляется.

По итогам ноября Шевцову начислена зарплата в сумме 17.760 руб. (12.000 руб. + 5.760 руб.).

Как установить для работника ночные смены

Основанием для привлечения сотрудников к работе в ночное время является трудовой договор, содержащий информацию об условиях труда и графике работы. Если гражданин принимается на работы с целью выполнения должностных обязанностей в ночное время, то условия и график работы оговариваются при оформлении первоначального трудового договора. После подписания трудового договора сотрудник отдела кадров издает приказ о принятии сотрудника на работу в общем порядке.

В случае если сотрудника переводят на работу в ночное время, то основанием для перевода служит дополнительное соглашение, в котором отражена информация об изменении графика и условий труда. На основании допсоглашения работодатель издает приказ об изменении графика работы для сотрудника, после чего новый график вступает в силу.

Кто не может быть привлечен к работе в ночное время

На основании ст. 96 ТК РФ к работе в ночное время не могут быть привлечены беременные женщины и лица возрастом до 18-ти лет.

• женщины с детьми возрастом до 3-х лет;
• сотрудники, которые являются родителями (усыновителями, опекунами) детей-инвалидов;
• одинокие матери (отцы), воспитывающие ребенка возрастом до 5-ти лет;
• опекуны детей возрастом до 5-ти лет.

Основанием для привлечения вышеперечисленных категорий лиц к работе в ночное время является подписание дополнительного соглашения, в котором отражаются изменения условий труда и графика работы.